División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Económicos
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio Nro. 16238
19 de diciembre, 2017
DFOE-EC-0887
MBA
Jorge Barrantes Rivera
Auditor Interno
JUNTA DE DESARROLLO REGIONAL DE LA ZONA SUR
jbarrantes@judesur.go.cr
Estimado señor:
Asunto: Emisión de criterio solicitado por el Auditor Interno de JUDESUR, sobre
las alternativas de amortización o compensación aplicables para la
devolución o reposición de fondos correspondientes al Superávit.
Se procede a dar respuesta a su consulta efectuada en oficio AI-144-2017 del 9 de
noviembre de 2017, en el que solicita el criterio de esta Contraloría General en relación
con las alternativas de amortización o compensación existentes, según la normativa
aplicable, para devolver o reponer los fondos provenientes del Superávit de una institución
semiautónoma que hayan sido utilizados para financiar gasto recurrente, así como
respecto de las características que deben acompañar dichos planes de amortización, su
plazo máximo y el origen de los recursos.
I. MOTIVO DE LA GESTIÓN
Bajo el supuesto de que una institución semiautónoma, que no recibe
transferencias del presupuesto nacional, haya utilizado recursos correspondientes al
Superávit para financiar gasto recurrente, el Auditor Interno de la Junta de Desarrollo
Regional de la Zona Sur (JUDESUR) plantea las siguientes consultas:
1. ¿Cuáles son las alternativas de amortización o compensación que a la luz de
la normativa vigente aplicable tiene esa Administración para devolver o reponer los
fondos utilizados?
2. ¿Cuáles serían las características de los planes de amortización en cuanto a
la responsabilidad de aprobación del plan, plazo máximo para compensar los
recursos ...
Fecha publicación: 22/12/2017
Fecha emisión: 19/12/2017
Institución: JUNTA DE DESARROLLO REGIONAL DE LA ZONA SUR DE LA PROVINCIA DE PUNTARENAS
Emite: AREA FISC. DE SERVICIOS ECONOMICOS
Tipo documental: CRITERIOS Y PRONUNCIAMIENTOS
Proceso: EMISION DE CRITERIO
Tesauro: Normativa Tecnica Presupuestaria
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Económicos
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio No. 16143
18 de diciembre, 2017
DFOE-EC-0886
Licenciada
Lolita Arauz Barboza
Secretaria de Actas
Junta Directiva
JUNTA DE DESARROLLO REGIONAL DE LA ZONA SUR (JUDESUR)
larauz@judesur.go.cr
Estimada señora:
Asunto: Aprobación parcial del presupuesto inicial del período 2018 de la
Junta de Desarrollo Regional de la Zona Sur.
Con el propósito de que lo haga de conocimiento de los señores miembros de
la Junta Directiva, y se emitan las instrucciones a las instancias que resulten
pertinentes, se le comunica la aprobación parcial del presupuesto inicial de esa
Institución por la suma de ?10.618,2 millones.
Sobre el particular le indicamos lo siguiente:
1. CONSIDERACIONES GENERALES
1.1. ORIGEN DEL ESTUDIO Y ALCANCE
El estudio se originó en las atribuciones conferidas a la Contraloría
General de la República en los artículos 184 de la Constitución Política de la
República de Costa Rica, 18 de su Ley Orgánica N° 7428 y otras leyes conexas.
Para el análisis respectivo, se han tenido a la vista los siguientes
documentos: el presupuesto inicial y el plan anual, que fueron aprobados por la
Junta Directiva según consta en el acta de la sesión N° 863-2017 celebrada el 22 de
Septiembre de 2017, y que fueran remitidos con el oficio N° DEJ-O-160-2017 del 29
de septiembre de 2017; así como la información adicional aportada mediante oficios,
DEJ-O-165-2017, AFO-046-2017, AFO-047-2017, DEJ-O-197-2017, del 9 de
octubre, 7 y 8 de diciembre de 2017, respectivamente.
mailto:larauz@judesur.go.cr
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Económicos
...
Fecha publicación: 22/12/2017
Fecha emisión: 18/12/2017
Institución: JUNTA DE DESARROLLO REGIONAL DE LA ZONA SUR DE LA PROVINCIA DE PUNTARENAS
Emite: AREA FISC. DE SERVICIOS ECONOMICOS
Tipo documental: PRESUPUESTO INICIAL (CLASE INACTIVA)
Proceso: ANALISIS DE PRESUPUESTO ORDINARIO
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Económicos
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio No. 15007
1° de diciembre, 2017
DFOE-EC-0809
Licenciado
Jorge Barrantes Rivera
Auditor Interno
Junta de Desarrollo Regional de la Zona Sur (JUDESUR)
Estimado señor:
Asunto: Remisión del Informe N° DFOE-EC-IF-00024-2017 sobre la auditoría
de carácter especial sobre la Liquidación Presupuestaria del año
2016 de la Junta de Desarrollo Regional de la Zona Sur.
Para su conocimiento, me permito remitirle copia del Informe N° DFOE-EC-IF-
00024-2017, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
(DFOE), en el cual se consignan los resultados de la Auditoría de Carácter Especial
efectuada en esa entidad, sobre la Liquidación Presupuestaria del año 2016 de
JUDESUR.
Con respecto a las disposiciones del citado informe el Área de Fiscalización de
Seguimiento de Disposiciones de la DFOE, es la instancia técnica responsable de
verificar su oportuno y efectivo cumplimiento y la competente para determinar si dichas
disposiciones se han cumplido o no. Para efectos de esa verificación, esa Área podrá
solicitarle expresamente a esa Auditoría su colaboración en los asuntos que requiera.
Atentamente,
Lic. Roberto Jaikel Saborío, M.Sc.
Gerente de Área
RJS/FAG/AGM/ncs
Adjunto: Lo indicado
Ce: Área de Fiscalización de Seguimiento de Disposiciones, CGR
G: 2017000236-1
http://www.cgr.go.cr/
] ...
Fecha publicación: 11/12/2017
Fecha emisión: 01/12/2017
Institución: JUNTA DE DESARROLLO REGIONAL DE LA ZONA SUR DE LA PROVINCIA DE PUNTARENAS
Emite: AREA FISC. DE SERVICIOS ECONOMICOS
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Económicos
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio No. 15006
1° de diciembre, 2017
DFOE-EC-0808
Señor
Edwin Duarte Delgado
Presidente Junta Directiva
Junta de Desarrollo Regional de la Zona Sur (JUDESUR)
Estimado señor:
Asunto: Remisión del Informe N° DFOE-EC-IF-00024-2017 sobre la auditoría de
carácter especial sobre la Liquidación Presupuestaria del año 2016 de la
Junta de Desarrollo Regional de la Zona Sur.
Me permito remitirle el Informe N° DFOE-EC-IF-00024-2017, preparado por esta División
de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de la auditoría
de carácter especial efectuada en la Junta de Desarrollo Regional de la Zona Sur, sobre la
Liquidación Presupuestaria del año 2016. Lo anterior, con el propósito de que ese informe sea
puesto por usted en conocimiento de los miembros de ese Órgano Colegiado, en la sesión de
inmediata posterior a la fecha de su recepción.
La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento de las
disposiciones, deberá remitirse, en los plazos y términos fijados, a la Gerencia del Área de
Fiscalización de Seguimiento de Disposiciones de la Contraloría General. Es importante señalar
que para el cumplimiento de lo dispuesto por este Órgano Contralor en el citado informe,
corresponde a esa Administración observar los “Lineamientos generales para el cumplimiento
de las disposiciones y recomendaciones emitidas por la Contraloría General de la República en
sus informes de auditoría”, emitidos mediante Resolución N° R-DC-144-2015, publicada en La
Gaceta N° 242 del 14 de diciembre del 2015.
En los Lineamientos señalados, entre otros asuntos, se estable ...
Fecha publicación: 11/12/2017
Fecha emisión: 01/12/2017
Institución: JUNTA DE DESARROLLO REGIONAL DE LA ZONA SUR DE LA PROVINCIA DE PUNTARENAS
Emite: AREA FISC. DE SERVICIOS ECONOMICOS
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
INFORME N° DFOE-EC-IF-00024-2017
1 DE DICIEMBRE, 2017
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS ECONÓMICOS
INFORME DE AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL SOBRE LA
LIQUIDACION PRESUPUESTARIA DEL AÑO 2016 DE LA JUNTA
DE DESARROLLO REGIONAL DE LA ZONA SUR DE LA
PROVINCIA DE PUNTARENAS (JUDESUR)
2017
http://www.cgr.go.cr/
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
CONTENIDO
Página N°.
RESUMEN EJECUTIVO
1. INTRODUCCIÓN .............................................................................................. 1
ORIGEN DE LA AUDITORÍA ..................................................................................... 1
OBJETIVO DE LA AUDITORÍA .................................................................................. 2
NATURALEZA Y ALCANCE DE LA AUDITORÍA ............................................................. 2
LIMITACIONES QUE AFECTARON LA EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA .............................. 2
GENERALIDADES ACERCA DEL ESTUDIO ................................................................. 2
METODOLOGÍA APLICADA ...................................................................................... 3
2. RESULTADOS ................................................................................................. 4
TEMA 1: CUMPLIMIENTO DE LA NORMATIVA APLICABLE A LA LIQUIDACION
PRESUPUESTARIA ................................................................................................ 4
HALLAZGO 1.1: DEBILIDADES EN LA APLICACIÓN DE LA NORMATIVA INTERNA Y
EXTERNA INCIDEN EN LOS RESULTADOS DE LA LIQUI ...
Fecha publicación: 11/12/2017
Fecha emisión: 01/12/2017
Institución: JUNTA DE DESARROLLO REGIONAL DE LA ZONA SUR DE LA PROVINCIA DE PUNTARENAS
Emite: AREA FISC. DE SERVICIOS ECONOMICOS
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Económicos
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio Nro. 12589
23 de octubre, 2017
DFOE-EC-0683
Licenciado
Carlos Fernández Montero
Director Ejecutivo
Junta de Desarrollo Regional de la Zona Sur (JUDESUR)
cfernandez@judesur.go.cr
Estimado señor:
Asunto: Aprobación parcial del Presupuesto Extraordinario N° 2-2017 de la Junta de
Desarrollo Regional de la Zona Sur.
La Contraloría General recibió el oficio N° DEJ O 158 2017 del 29 de septiembre de
2017, mediante el cual se remite el presupuesto extraordinario N° 2-2017 de esa entidad,
que tiene el propósito de incorporar recursos correspondientes a Ingresos Tributarios y de
Vigencias anteriores, para financiar Activos Financieros, Transferencias Corrientes,
Transferencias de Capital y Cuentas Especiales.
Al respecto, luego del análisis realizado, este Órgano Contralor resuelve aprobar
parcialmente el citado documento presupuestario, por la suma de ¢3.059,1 millones.
Lo anterior, por cuanto se imprueban los recursos incorporados en la partida Cuentas
Especiales, subpartida Sumas sin Asignación Presupuestaria y su fuente de financiamiento,
por un monto de ¢155,0 millones, en razón de que el monto total de recursos asignados a
esta partida alcanza el 34,4% del presupuesto definitivo de JUDESUR1, incumpliendo así los
principios de vinculación del presupuesto con la planificación, programación y de gestión
financiera.
Aunado a lo anterior, se debe reclasificar en la partida “Transferencias corrientes de
Gobierno Central”, los recursos incorporados en la partida “Ingresos Tributarios”, conforme la
clasificación utilizada en el Clasificador por Objeto del Gasto del Sector Público.
En lo que respecta al ...
Fecha publicación: 27/10/2017
Fecha emisión: 23/10/2017
Institución: JUNTA DE DESARROLLO REGIONAL DE LA ZONA SUR DE LA PROVINCIA DE PUNTARENAS
Emite: AREA FISC. DE SERVICIOS ECONOMICOS
Tipo documental: PRESUPUESTO EXTRAORDINARIO
Proceso: ANALISIS DE PRESUPUESTO EXTRAORDINARIO
División Jurídica
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio Nº 10789
19 de setiembre del 2017
DJ-1025-2017
Licenciado. Auditor Interno
Jorge Barrantes Rivera, MBA
JUDESUR
Ce: jbarrantes@judesur.go.cr
Estimado (a) señor (a):
Asunto: Se rechaza consulta por caso concreto.
Se refiere este Despacho a su oficio número AI-099-2017, fechado el 05 de
setiembre de 2017, mediante el cual consulta lo siguiente:
1. ¿A la luz de lo establecido en la Ley No. 9356 ley orgánica de la junta de
desarrollo regional de la zona sur de la provincia de Puntarenas (JUDESUR)
Artículo No. 16, inciso o), y de las normas técnicas sobre presupuesto público N-
1-2012-DC-DFOE, apartado No. 4°—Normas relativas a las fases del proceso
presupuestario; 4.3. Fase de ejecución presupuestaria; 4.3.19. Información
sobre la liquidación presupuestaria que debe suministrarse a la Contraloría
General y documentación adjunta, cuál es el alcance legal de la aprobación de
la liquidación presupuestaria anual encomendada a la Junta Directiva de
JUDESUR y cuáles son los efectos legales, presupuestarios y operativos que
podría tener JUDESUR en caso de la Junta Directiva no apruebe la liquidación
presupuestaria anual de la Institución?
2. ¿En caso de que la Junta Directiva de JUDESUR apruebe la liquidación
presupuestaria anual presentada por la Administración Activa pero dicha Junta
Directiva tenga dudas sobre la legalidad, razonabilidad, integridad y ejecución
presupuestaria de las cuentas que integran esa liquidación presupuestaria, qué
alternativas de revisión independiente posterior a la aprobación puede
considerar la Junta Directiva a la luz de lo establecido en las normas técnicas
sobre presupuesto público, apartado No. 4°—Normas relativas a las fases del ...
Fecha publicación: 22/09/2017
Fecha emisión: 19/09/2017
Institución: JUNTA DE DESARROLLO REGIONAL DE LA ZONA SUR DE LA PROVINCIA DE PUNTARENAS
Emite: DIVISION JURIDICA
Tipo documental: CRITERIOS Y PRONUNCIAMIENTOS
Proceso: EMISION DE CRITERIO
Tesauro: Caso concreto
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Económicos
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio Nro. 07116
22 de junio, 2017
DFOE-EC-0402
Licenciado
Carlos Fernández Montero
Director Ejecutivo
Junta de Desarrollo Regional de la Zona Sur (JUDESUR)
cfernandez@judesur.go.cr
Estimado señor:
Asunto: Improbación del Presupuesto extraordinario N° 1-2017 la Junta de Desarrollo
Regional de la Zona Sur.
La Contraloría General recibió el oficio N° DEJ-O-049-2014 del 26 de mayo de 2017,
mediante el cual se remite el presupuesto extraordinario N° 1-2017 de esa entidad. Al respecto,
luego del análisis realizado, este Órgano Contralor resuelve improbar el citado documento
presupuestario, por las siguientes razones:
1. Se incorporan recursos por la suma de ¢3.369,2 millones correspondientes a Superávit
Específico incluidos en la liquidación presupuestaria del periodo 2016; no obstante, dicha
liquidación carece de validez jurídica, pues según lo dispuesto en el artículo 16 inciso o) de la
Ley N° 9356 debe ser aprobada por la Junta Directiva de JUDESUR; sin embargo, esa Junta en
la Sesión Ordinaria N° 841-2017 acordó improbar el acuerdo N° 15 de la sesión 840-2017 en el
que se había aprobado la citada liquidación presupuestaria.
2. No se aportó la metodología ni los supuestos utilizados para las proyecciones de los
ingresos incorporados en dicho documento presupuestario. Asimismo, se omitió la justificación
de las variaciones de esos ingresos (aumentos y disminuciones), por lo que no es posible
determinar la razonabilidad de los cálculos empleados para cada una de esas cuentas y su
correspondiente aplicación específica. La situación anterior es contraria a los principios de
claridad, universalidad e integri ...
Fecha publicación: 27/06/2017
Fecha emisión: 22/06/2017
Institución: JUNTA DE DESARROLLO REGIONAL DE LA ZONA SUR DE LA PROVINCIA DE PUNTARENAS
Emite: AREA FISC. DE SERVICIOS ECONOMICOS
Tipo documental: PRESUPUESTO EXTRAORDINARIO
Proceso: ANALISIS DE PRESUPUESTO ORDINARIO