DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE SERVICIOS SOCIALES
T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio No.12808
22 de diciembre, 2010
DFOE-SOC-1400
Licenciado
Marcelo Prieto Jiménez
Rector
UUNNIIVVEERRSSIIDDAADD TTÉÉCCNNIICCAA NNAACCIIOONNAALL
Estimado señor:
Asunto: Aprobación parcial del presupuesto inicial del 2011 del Fideicomiso
Universidad Técnica Nacional/ Banco Nacional de Costa Rica N° 486.
Con el propósito de que lo haga de conocimiento de los señores miembros de la
Comisión Conformadora de la Universidad Técnica Nacional, y se emitan las instrucciones
a las instancias que resulten pertinentes, me permito remitirle el presupuesto inicial de ese
fideicomiso aprobado por la suma de ¢20.272.5 miles. El estudio se realizó con
fundamento en las atribuciones conferidas a la Contraloría General de la República en los
artículos 184 de la Constitución Política de la República de Costa Rica, 4, 5 y el 18 de su
Ley Orgánica Nº 7428 y otras leyes conexas.
Sobre el particular le indicamos lo siguiente:
II.. CCOONNSSIIDDEERRAACCIIOONNEESS GGEENNEERRAALLEESS..
a) Para el análisis respectivo, se han tenido a la vista el presupuesto inicial, que
fue aprobado por la Comisión Conformadora, según consta en el acuerdo N° 5 de la
sesión No. 28-10 celebrada el 27 de setiembre de 2010, y que fuera remitido con el oficio
R-672-201 de fecha 30 de setiembre de 2010.
b) El estudio se realizó de acuerdo con la normativa jurídica aplicable según las
circunstancias, la normativa técnica que rige la materia y la emitida por la Contraloría
General de la República, según su competencia y aplicando técnicas selectivas de
verificación.
c) El cumplimiento del bloque de legalidad en relación con la etapa de formulación
y aprobación interna es responsabilidad del ...
Fecha publicación: 11/01/2011
Fecha emisión: 22/12/2010
Institución: UNIVERSIDAD TECNICA NACIONAL (UTN)
Emite: AREA FISC. SERVICIOS SOCIALES
Tipo documental: PRESUPUESTO INICIAL (CLASE INACTIVA)
Proceso: ANALISIS DE PRESUPUESTO ORDINARIO
DIVISION JURIDICA
Al contestar refiérase
al oficio Nº 12620
17 de diciembre de 2010
DJ-4142-2010
Ingeniero
Ricardo Ramírez Alfaro
Secretario Ejecutivo
COMISION DE CONFORMACION
UNIVERSIDAD TECNICA NACIONAL
Estimado señor:
Asunto: Solicitud de aprobación del proceso para el nombramiento por plazo indefinido
del auditor interno de la Universidad Técnica Nacional
Damos respuesta a los oficios Nº SEC-CC-UTN-164-10 y SEC-CC-UTN-163-10 de 30 de
noviembre de 2010, recibidos en esta Contraloría General el mismo día, mediante los cuales solicita
la aprobación del concurso público realizado y la terna de elegibles para la contratación del auditor
interno de dicha institución, al tenor de lo dispuesto en el artículo 31 de la Ley General de Control
Interno (Ley Nº 8292 del 31 de julio del 2002, en adelante LGCI) y los “Lineamientos sobre los
requisitos de los cargos de auditor y subauditor internos, y las gestiones de nombramiento en
dichos cargos” (emitidos por la Contraloría General de la República, L-1-2006-CO-DAGJ,
publicados en el Diario Oficial La Gaceta Nº 236 del 08 de diciembre de 2006) y sus reformas,
emitidas con resolución R-DC-119-2009 del 16 de diciembre de 2009, publicada en La Gaceta Nº
28 de 10 de febrero de 2010,
Criterio del Despacho
II.. SSoobbrree llaa nnoorrmmaattiivvaa aapplliiccaabbllee
Con fundamento en el numeral 31 de la Ley General de Control Interno, el presente análisis
se enfoca en la verificación de la razonabilidad del concurso público ordenado por la Rectoría de
esa Universidad, así como en las disposiciones contenidas en los Lineamientos citados, con el
propósito de nombrar al funcionario que ocupará el cargo de auditor interno de esa institución.
Esta revisión se limita a la información contenida en las certificaciones presentadas, por lo
que no exime ni sustituye la responsabilidad del jerarca y de los funcionarios responsables del
proceso de nombramiento a ...
Fecha publicación: 17/12/2010
Fecha emisión: 14/12/2010
Institución: UNIVERSIDAD TECNICA NACIONAL (UTN)
Emite: DIVISION JURIDICA
Tipo documental: INFORME U OFICIO SOBRE PROCESO DE NOMBRAMIENTO DEL AUDITOR Y SUBAUDITOR INTERNO
Proceso: APROBACION DE PROCESO DE NOMBRAMIENTO DE AUDITOR O SUBAUDITOR
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE SERVICIOS SOCIALES
T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio No.11994
6 de diciembre 2010
DFOE-SOC-1322
Licenciado
Marcelo Prieto Jiménez
Rector
UUNNIIVVEERRSSIIDDAADD TTÉÉCCNNIICCAA NNAACCIIOONNAALL
Estimado señor:
Asunto: Aprobación del presupuesto inicial del 2011 de la Universidad Técnica
Nacional.
Con el propósito de que lo haga de conocimiento de los señores miembros de la
Comisión Conformadora, y se emitan las instrucciones a las instancias que resulten
pertinentes, me permito remitirle el presupuesto inicial de esa entidad aprobado por la
suma de ¢16.549.560,8 miles. El estudio se realizó con fundamento en las atribuciones
conferidas a la Contraloría General de la República en los artículos 184 de la Constitución
Política de la República de Costa Rica, y el 18 de su Ley Orgánica No. 7428 y otras leyes
conexas.
Sobre el particular le indicamos lo siguiente:
II.. CCOONNSSIIDDEERRAACCIIOONNEESS GGEENNEERRAALLEESS..
a) Para el análisis respectivo, se han tenido a la vista el presupuesto inicial y el
plan anual operativo de la Universidad Técnica Nacional, que fueron aprobados por la
Comisión Conformadora, según consta en el acuerdo 8 de la sesión No. 27-10 celebrada
el 20 de setiembre de 2010, y remitidos, a esta Contraloría General, con el oficio No. R-
664-2010 del 27 de setiembre de 2010.
Dada la vinculación entre el presupuesto y el plan presentados por esa
institución, constituyéndose así los objetivos y metas que se desean alcanzar, entre otros
aspectos de la planificación institucional, en el fundamento principal para el presupuesto
aprobado, esa Administración deberá prestar especial atención a que la ejecución del
presupuesto esté alineada con la consecución de los resultados ...
Fecha publicación: 10/12/2010
Fecha emisión: 06/12/2010
Institución: UNIVERSIDAD TECNICA NACIONAL (UTN)
Emite: AREA FISC. SERVICIOS SOCIALES
Tipo documental: PRESUPUESTO INICIAL (CLASE INACTIVA)
Proceso: ANALISIS DE PRESUPUESTO ORDINARIO
DIVISIÓN CONTRATACIÓN ADMINISTRATIVA
Al contestar refiérase
al oficio No. 11369
19 de noviembre, 2010
DCA-0629
Señor
Luis Enrique Méndez Briones
Decano Sede Guanacaste
Universidad Técnica Nacional
Estimado señor:
Asunto: Se deniega por no requerirse, autorización de contratación directa a la Universidad
Técnica Nacional, para arrendar un edificio para la ubicación de la sede regional de Guanacaste
de ese centro académico.
Nos referimos a su oficio No. UTN-D-365-2010 de fecha 05 de noviembre de 2010, recibido
en esta oficina el 8 de noviembre de igual año, por medio del cual solicita nuestra autorización para
arrendar un edificio en el centro de Cañas para ubicar la Sede Regional de Guanacaste de la
Universidad Técnica Nacional.
Sobre el particular, es menester manifestar que de conformidad con lo dispuesto en el artículo
76 de la Ley de Contratación Administrativa para tomar en arrendamiento bienes inmuebles, con
construcciones o sin ellas, la administración deberá acudir al procedimiento de licitación pública,
licitación abreviada o contratación directa, según corresponda, de acuerdo con el monto.
Por su parte, el artículo 131 del Reglamento a la Ley de Contratación Administrativa, establece
como uno de los supuestos en los cuales la administración, podrá contratar de forma directa bienes o
servicios que, por su naturaleza o circunstancias concurrentes, no puede o no conviene adquirirse por
medio de un concurso, en el inciso j) el caso del arrendamiento o compra de bienes únicos, disponiendo
al efecto:
“j) Arrendamiento o compra de bienes únicos: La compra o arrendamiento de bienes que
en razón de su ubicación, naturaleza, condiciones y situación se configuren como el más apto
para la finalidad propuesta. En estos casos, el precio máximo será el que fije el personal
especializado de la Institución o en su defecto, de la Dirección General de la Tributación.
La Administración podrá pacta ...
Fecha publicación: 22/11/2010
Fecha emisión: 19/11/2010
Institución: UNIVERSIDAD TECNICA NACIONAL (UTN)
Emite: DIVISION DE CONTRATACION ADMINISTRATIVA
Tipo documental: AUTORIZACIONES DE CONTRATACIÓN DIRECTA
Proceso: TRAMITE DE SOLICITUDES DE AUTORIZACION DE CONTRATACION DIRECTA
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE SERVICIOS SOCIALES
T:. (506) 2501 8000 F:. (506) 2501 8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio Nº 09017
21 de setiembre, 2010
DFOE-SOC-1061
Licenciado
Marcelo Prieto Jiménez
Rector
UUNNIIVVEERRSSIIDDAADD TTÉÉCCNNIICCAA NNAACCIIOONNAALL
Apartado postal 229, Alajuela
Estimado señor:
Asunto: Aprobación del Presupuesto Extraordinario Nro. 03 del 2010, de la
Universidad Técnica Nacional.
Con fundamento en las atribuciones conferidas a la Contraloría General de la
República en el artículo 184 de la Constitución Política de la República, en los artículos 4,
5 y 18 de su Ley Orgánica, No. 7428, y otras leyes conexas, se ha procedido a analizar el
Presupuesto Extraordinario Nro. 03 del 2010, presentado por la Universidad Técnica
Nacional (UTN), para el ejercicio económico 2010 y remitidos éste órgano Contralor con
oficio R –630-2010, del 9 de junio del 2010. Dicho presupuesto extraordinario fue
aprobado por el Comisión Conformadora mediante acuerdo N° 8 de la sesión ordinaria N°
26-2010 celebrada el pasado 6 de setiembre del 2010.
Sobre el particular se indica lo siguiente:
11.. PPLLAANN OOPPEERRAATTIIVVOO AANNUUAALL..
Sobre las afectaciones al Plan Anual Operativo, se indica que la aplicación de
estos recursos mejora la gestión de las actividades y proyectos ya programados, de
manera que se fortalecen los objetivos y metas que la Universidad tiene definidas para el
año 2010.
22.. AAPPRROOBBAACCIIOONNEESS..
Esa entidad presentó una propuesta de ingresos (y por lo tanto de egresos) por un
monto de ¢131.941,9 miles. Después del análisis realizado se aprueba por ese mismo
monto.
a) Se aprueban los ingresos por concepto de superávit libre, por la suma de
¢131.941,9 miles con base en la certificación adjunta al document ...
Fecha publicación: 24/09/2010
Fecha emisión: 21/09/2010
Institución: UNIVERSIDAD TECNICA NACIONAL (UTN)
Emite: AREA FISC. SERVICIOS SOCIALES
Tipo documental: PRESUPUESTO EXTRAORDINARIO
Proceso: ANALISIS DE PRESUPUESTO EXTRAORDINARIO
DIVISIÓN JURÍDICA
Al contestar refiérase
al oficio No. 07113
21 de julio, 2010
DJ-2964
Licenciado
Jorge Luis Pizarro Palma, Máster
Auditor Interno-ECAG
UNIVERSIDAD TÉCNICA NACIONAL
SEDE ATENAS
Fax 2446-8000
Estimado señor:
Asunto: Solicitud de criterio jurídico relacionado con la legalización y apertura de libros en la
Sede Atenas de la Universidad Técnica Nacional.
Se refiere este Despacho a su oficio Nº AU-026-10 de 20 de mayo de 2010, recibido en esta
Contraloría General el 25 de mayo siguiente, mediante el cual solicita nuestro criterio jurídico con
relación a la autorización de apertura de libros legales, en la Sede Atenas de la Universidad Técnica
Nacional.
Concretamente consulta lo siguiente:
1. Al no estar nombrado el auditor interno, ni el subauditor interno de la Universidad Técnica
Nacional –en adelante UTN- ¿se encuentra habilitado legalmente el auditor interno de la
Escuela Centroamericana de Ganadería para autorizar la apertura de libros legales de la Sede
Regional de Atenas, de la Universidad Técnica Nacional?
2. Considerando lo manifestado en la pregunta anterior y conforme con las facultades y
potestades contenidas en la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República, ¿le
compete a la Contraloría General autorizar la apertura de libros legales de la Universidad
Técnica Nacional, que solicite la Administración Superior, Sede Central, Sedes Regionales y
el Centro de Formación Pedagógico y Tecnología Educativa?
I. Antecedentes de la solicitud
Como antecedentes, se manifiestan las siguientes consideraciones:
2
1. Mediante la Ley Nº 8638, publicada en el Alcance Nº 22-A de La Gaceta Nº 107 de 4 de junio
de 2008, se crea la Universidad Técnica Nacional (UTN) y se fusionan seis instituciones
públicas, entre ellas la Escuela Centroamericana de Ganadería (ECAG). El período de
transición para conformar la nueva Universida ...
Fecha publicación: 26/07/2010
Fecha emisión: 23/07/2010
Institución: UNIVERSIDAD TECNICA NACIONAL (UTN)
Emite: DIVISION JURIDICA
Tipo documental: CRITERIOS Y PRONUNCIAMIENTOS
Proceso: ASESORIA SOBRE HACIENDA PUBLICA
Tesauro: Legalizacion Libros de Actas
DIVISIÓN JURÍDICA
Al contestar refiérase
al oficio No. 07110
21 de julio, 2010
DJ-2963
Licenciado
José V. Alemán Medrano
Auditoría Interna
UNIVERSIDAD TÉCNICA NACIONAL
SEDE CENTRAL
Fax 2441-6942
Estimado señor:
Asunto: Se da respuesta a varias preguntas relacionadas con las funciones de los auditores
internos destacados en las distintas Sedes que integran la Universidad Técnica Nacional.
Damos respuesta a sus oficios Nº AI-008-2010 y AI-016-2010 de fechas 3 de marzo y 8 de
abril de 2010, respectivamente, mediante los cuales plantea las siguientes interrogantes:
1. Están legitimados los auditores internos nombrados y destacados en cada Sede para
firmar sus informes, oficios y cualquier otro tipo de documentos, aunque no esté
nombrado el Auditor Interno General, ni el Subauditor Interno General de la
Universidad Técnica Nacional?
2. Está habilitado legalmente un Auditor Interno de la UTN nombrado y destacado en una
Sede para realizar cualquier tipo de estudios, en el campo de su competencia, en otra
Sede y luego firmar y remitir a la instancia pertinente el documento final producto de su
trabajo, o solamente podría hacerlo el Auditor Interno nombrado y destacado en la Sede
Universitaria?
3. Cuál o cuáles auditores internos nombrados y destacados en las distintas sedes de la
UTN o todos, individualmente o en conjunto, cuyos nombramientos se dieron con
anterioridad a la Ley Nº 8638, están legitimados para fiscalizar las actuaciones de los
funcionarios que fueron designados para ocupar cargos en la nueva estructura orgánica
de la UTN que se indica seguidamente; asimismo, para emitir los informes
correspondientes?:
? Comisión de Conformación (Jerarca Superior)
? Rector
? Dirección de Administración Financiera
? Dirección de Planificación Universitaria
? Dirección de Recursos Humanos
2
? Dirección de Proveeduría
? Unidad de Control y Administración de Bienes y
? Asesoría Lega ...
Fecha publicación: 26/07/2010
Fecha emisión: 21/07/2010
Institución: UNIVERSIDAD TECNICA NACIONAL (UTN)
Emite: DIVISION JURIDICA
Tipo documental: CRITERIOS Y PRONUNCIAMIENTOS
Proceso: EMISION DE CRITERIO
Tesauro: Concepto y Competencias de la Auditoria Interna
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE SERVICIOS SOCIALES
T:. (506) 2501 8000 F:. (506) 2501 8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio Nº 06168
29 de junio, 2010
DFOE-SOC-0753
Licenciado
Marcelo Prieto Jiménez
Rector
UUNNIIVVEERRSSIIDDAADD TTÉÉCCNNIICCAA NNAACCIIOONNAALL
Apartado postal 229, Alajuela
Estimado señor:
Asunto: Aprobación del Presupuesto Extraordinario Nro. 02 del 2010 de la
Universidad Técnica Nacional.
Con fundamento en las atribuciones conferidas a la Contraloría General de la
República en el artículo 184 de la Constitución Política de la República, en los artículos 4, 5 y
18 de su Ley Orgánica, No. 7428, y otras leyes conexas, se ha procedido a analizar el
presupuesto extraordinario Nro. 02 del 2010, presentado por la Universidad Técnica Nacional
(UTN), para el ejercicio económico 2010 y remitidos a éste órgano Contralor con oficio R –
427-2010, del 8 de junio del 2010. Dicho presupuesto extraordinario fue aprobado por el
Comisión Conformadora mediante acuerdo N° 5 de la ses ión ordinaria N° 16-10 celebrada el
pasado 7 de junio del 2010.
Sobre el particular se indica lo siguiente:
11.. PPLLAANN OOPPEERRAATTIIVVOO AANNUUAALL..
Sobre las afectaciones al Plan Anual Operativo se informó a este Órgano Contralor
que “...el pago de reajustes salariales y todas las adquisiciones de equipo no tienen un peso
fundamental en las diferentes metas establecidas en el Plan-Presupuesto 2010 porque son
simplemente bienes duraderos que se aplicarán a actividades rutinarias de apoyo a la
docencia, extensión y la administración.”
Lo anterior no es de recibo de esta Contraloría General, por cuanto el presupuesto es
la expresión financiera del plan y de conformidad con el principio presupuestario de
programación, los presupuestos deberán expresar con claridad los objet ...
Fecha publicación: 05/07/2010
Fecha emisión: 29/06/2010
Institución: UNIVERSIDAD TECNICA NACIONAL (UTN)
Emite: AREA FISC. SERVICIOS SOCIALES
Tipo documental: PRESUPUESTO EXTRAORDINARIO
Proceso: ANALISIS DE PRESUPUESTO EXTRAORDINARIO
DIVISIÓN JURÍDICA
Al contestar refiérase
al oficio No. 05120
01 de junio, 2010
DJ-2124
Señor
Marcelo Prieto Jiménez
Rector
UNIVERSIDAD TÉCNICA NACIONAL
Estimado señor:
Asunto: Se devuelve sin trámite, por no requerirlo, el Contrato concesión de soda No. 01-2010,
derivado de la Licitación Pública No. 2010LN-000001-UTC, suscrito entre la Universidad
Técnica Nacional de Costa Rica y Consorcio Curridabat.
Damos respuesta a su oficio No. R-314-2010, del 28 de abril de 2010, recibido en este
órgano contralor el día 28 de abril del corriente, mediante el cual remite para estudio y aprobación
el Contrato Concesión de Soda No. 01-2010, derivado de la Licitación Pública No. 2010LN-
000001-UTC, suscrito entre la Universidad Técnica Nacional de Costa Rica y Consorcio
Curridabat.
I.- Antecedentes:
De la lectura del contrato remitido para estudio, y del expediente administrativo que lo
acompaña se desprende que el mismo deriva del procedimiento de Licitación Pública No. 2010LN-
000001-UTC, y que el concesionario deberá cancelar mensualmente la suma de ¢.655.000.00.
Asimismo se tiene que el plazo del contrato es de un año prorrogable hasta por tres años más, a
partir del refrendo contralor y de la orden de inicio por parte de la Administración.
II. Criterio de la División.
Con la finalidad de determinar la competencia de este órgano contralor para otorgar el
refrendo solicitado, debe acudirse al inciso 1º del artículo 3 del Reglamento de sobre el Refrendo de
las Contrataciones de la Administración Pública, el cual en lo que interesa para el caso de marras,
dispone que requerirá refrendo contralor:
“(…) Todo contrato administrativo derivado de la aplicación del procedimiento de licitación
pública, en el tanto el precio contractual alcance el límite inferior vigente para la aplicación
de la licitación pública establecido en el artículo 27 de la Ley de Contratación
Administrativa, según el estrato qu ...
Fecha publicación: 04/06/2010
Fecha emisión: 01/06/2010
Institución: UNIVERSIDAD TECNICA NACIONAL (UTN)
Emite: DIVISION JURIDICA
Tipo documental: CONTRATOS Y/O ADDENDA
Proceso: REFRENDO DE CONTRATOS
DIVISIÓN JURIDICA
Al contestar refiérase
al oficio Nº 02692
22 de marzo, 2010
DJ-1078
Señor
Marcelo Prieto Jiménez
Rector
Universidad Técnica Nacional
Estimado señor:
Asunto: Se otorga refrendo al contrato suscrito entre la Universidad Técnica Nacional y el
Consorcio integrado por el Ing. Alejandro Arias Colombari y el Topógrafo German Sánchez Mora,
derivado de la Licitación Abreviada 2009LA-00000-CUP para la construcción de un módulo de
aulas en Finca Socorrito en el Roble de Puntarenas, por un monto de ¢549.702.233,80 y por un
plazo de 117 días hábiles.
Nos referimos a su oficio R-197-2010 del 10 de marzo de 2010, recibido el día 12 del mismo
mes y año, por medio del cual solicita el refrendo del contrato referido en el asunto.
Al respecto se indica lo siguiente:
Con vista el expediente, se verificó la firmeza del acto de adjudicación, según publicación
en el Diario Oficial La Gaceta del 18 de diciembre de 2009 (ver folios 711 y 714 del expediente de
licitación).
Por disposición del artículo 8 del Reglamento de Refrendos, se tiene por acreditado lo siguiente:
1-La Administración manifiesta en oficio R-197-2010 que como resultado de la aprobación
del Presupuesto Extraordinario No. 01-2010 de la UTN, existe un monto de ¢605.647.3 miles
dentro del que está comprendida la utilización de los recursos provenientes del superavit del 2009
de la Sede del Pacífico, por un monto de ¢560.042,2 miles, para responder a las erogaciones
derivadas del contrato sometido a refrendo. Es responsabilidad de la Administración utilizar ese
monto en el contrato que aquí se refrenda.
2- El contratista rindió la garantía de cumplimiento por monto de ¢27.485.111,70 con
vencimiento al 16 de agosto de 2010 (ver folio 733 del expediente de licitación). Es responsabilidad
de la Administración velar porque esta garantía se encuentre vigente en monto y plazo durante toda
la ejecución contractual y que el cont ...
Fecha publicación: 25/03/2010
Fecha emisión: 22/03/2010
Institución: UNIVERSIDAD TECNICA NACIONAL (UTN)
Emite: DIVISION JURIDICA
Tipo documental: CONTRATOS Y/O ADDENDA
Proceso: REFRENDO DE CONTRATOS