INFORME No. DFOE-ED-60-2007 13 DE DICIEMBRE, 2007 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE SERVICIOS ECONÓMICOS PARA EL DESARROLLO INFORME SOBRE LOS RESULTADOS DE UN ESTUDIO ESPECIAL EFECTUADO SOBRE LA GESTIÓN DE LA AUDITORIA INTERNA DEL INSTITUTO DE DESARROLLO AGRARIO (IDA) 2007 CONTENIDO PÁGINA Nº RESUMEN EJECUTIVO 11. INTRODUCCIÓN. 11.1. ORIGEN DEL ESTUDIO. 11.2. OBJETIVO DEL ESTUDIO. 11.3. ALCANCE DEL ESTUDIO. 21.4. GENERALIDADES DE LA AUDITORÍA INTERNA. 31.5. COMUNICACIÓN DE LOS RESULTADOS DEL ESTUDIO. 32. RESULTADOS. 32.1. ORGANIZACIÓN DE LA UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA DEL IDA. 32.1.1. INSUFICIENCIA DE PERSONAL PARA FISCALIZAR LAS ÁREAS SUSTANTIVAS DE LA INSTITUCIÓN. 62.1.2. AUSENCIA DE POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS INTERNOS PARA LA ELABORACIÓN DE LOS PROGRAMAS ESPECÍFICOS, PAPELES Y CÉDULAS DE TRABAJO E INFORMES. 72.1.3. EVENTUAL AMENAZA A LOS PRINCIPIOS DE INDEPENDENCIA Y OBJETIVIDAD. 92.2. AUSENCIA DE UN PLAN ESTRATÉGICO. 102.3. SOBRE EL PROCESO DE ELABORACIÓN, EJECUCIÓN Y EVALUACIÓN DEL PLAN ANUAL DE TRABAJO DE LA AUDITORÍA INTERNA. 102.3.1. INCUMPLIMIENTOS DE LA NORMATIVA EN LA FORMULACIÓN DEL PLAN ANUAL DE TRABAJO. 142.3.2. REQUERIMIENTO DE RECURSOS PARA LA IMPLEMENTACIÓN DEL PLAN ANUAL DE TRABAJO. 152.3.3. GRADO DE CUMPLIMIENTO DEL PLAN ANUAL OPERATIVO: LO PROGRAMADO VS LO EJECUTADO. 192.3.4. INFORME SOBRE LOS RESULTADOS DE LA EVALUACIÓN DEL PLAN ANUAL DE TRABAJO. 212.4. SOBRE LA PROGRAMACIÓN, EJECUCIÓN Y SEGUIMIENTO DE RESULTADOS DE LOS ESTUDIOS REALIZADOS POR LA AUDITORÍA INTERNA. 212.4.1. NO QUEDA EVIDENCIA DE LA SUPERVISIÓN REALIZADA EN LOS ESTUDIOS DE AUDITORÍA Y ASIGNACIÓN DE ÉSTOS. 232.4.2. DEBILIDADES EN LA ELABORACIÓN DE LOS PROGRAMAS ESPECÍFICOS DE AUDITORÍA. 242.4.3. CÉDULAS Y LEGAJOS DE PAPELES DE TRABAJO. 282.4.3. INADECUADA ESTRUCTURACIÓN DE INFORMES DE AUDITORÍA. 292.4.5. SEGUIMIENTO DE RECOMENDACIONES. 313. CONCLUSIONES. 324. DISPOSICIONES. 324.1. A LA JUNTA DIRECT ...