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año:2010
 
institución:INS-VALORES PUESTO DE BOLSA S.A.
 
tipodocumento:BE Criterios y Pronunciamientos
 

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DIVISION JURIDICA Al contestar refiérase al oficio N° 04114 6 de mayo de 2010 DJ-1689 Licenciado Roberto Segura Calderón Secretario Junta Directiva INS VALORES PUESTO DE BOLSA S.A. Estimado señor: Asunto: Solicitud de dictamen preceptivo y vinculante sobre el procedimiento administrativo disciplinario incoado contra el Auditor Interno. Procedemos a dar respuesta a su oficio Nº JD-03-2010 del 10 de marzo de 2010, mediante el cual requiere nuestro parecer en relación con el procedimiento administrativo ordinario incoado contra el Auditor Interno de esa sociedad, Lic. Carlos Cabezas Alvarado, y nos adjunta el expediente administrativo tramitado al efecto. Asimismo, nos indica que la Junta Directiva del INS-Valores Puesto de Bolsa S.A. mediante acuerdo III de la sesión 0328 celebrada el 09 de marzo de 2010 dispuso que: “Ante la posibilidad de imponerse una sanción que implique el despido o suspensión del auditor interno y sobre la base de la recomendación final del proceso investigativo, atendiendo lo que establece el artículo 15 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República, se remite al Ente Contralor el expediente completo y foleado con el resultado del proceso investigativo y se solicita su dictamen para proceder con la aplicación de la sanción” El presente dictamen se rinde con observancia de lo dispuesto por el artículo 15 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y el ordinal 31 párrafo final de la Ley General de Control Interno, así como las normas contenidas en los “Lineamientos sobre la garantía de inamovilidad de los auditores y subauditores internos regulada en el artículo 15 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República” L-2-2006-CO-DAGJ (Resolución R-CO-96-2006 de las 11:00 horas del 17 de noviembre de 2006). Cabe señalar que los lineamientos supra indicados siguen vigentes a la fecha en atención a lo dispuesto por el artículo V y e ...
Fecha publicación: 09/05/2010
Fecha emisión: 06/05/2010
Documento: 04114-2010.pdf
Institución: INS-VALORES PUESTO DE BOLSA S.A.
Emite: DIVISION JURIDICA
Tipo documental: CRITERIOS Y PRONUNCIAMIENTOS
Proceso: EMISION DE DICTAMEN O RESOLUCION PARA LA SUSPENSION O DESTITUCION DEL AUDITOR O SUBAUDITOR


DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE SERVICIOS ECONÓMICOS PARA EL DESARROLLO T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S : http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio No. 01545 17 de febrero, 2010 DFOE-ED-0069 Licenciado Carlos Cabezas Alvarado Auditor Interno INS VALORES PUESTO DE BOLSA S.A. Licenciado Manuel Antonio Guzmán Torres Subauditor Interno INS VALORES PUESTO DE BOLSA S.A. Estimados señores: Asunto: Atención de consulta sobre el acceso a información administrativa por parte de la Auditoría Interna de INS VALORES Puesto de Bolsa S.A. Nos referimos a sus oficios Nros. AI-01-10, AI-03-10 y AI-14-10, de fechas 5, 6 y 25 de enero de 2010, respectivamente, mediante los cuales solicita nuestro criterio en cuanto al acceso a la información de la institución por parte de la unidad de Auditoría Interna, lo anterior, según nos indica, por cuanto en el INS Valores Puesto de Bolsa S.A. se han presentado algunos problemas sobre el particular. Al efecto nos hace una serie de consultas específicas las cuales serán atendidas de manera general en los siguientes términos: En primera instancia y de previo a evacuar la consulta formulada, deviene necesario referirnos al criterio jurídico emitido por la Asesora Legal de la entidad, específicamente en lo que se refiere a la actividad de la Auditoría Interna, ello por cuanto se expresa en las conclusiones del oficio Nro. INSVAL-AL-0004-2010, de fecha 11 de enero de 2010, que la función de la Auditoría Interna es brindar asesoría al máximo jerarca de la institución, lo cual se realiza a través de la emisión de informes. Sobre este particular, es necesario recordar que de acuerdo con lo establecido en el Manual de Normas para el Ejercicio de la Auditoría Interna en el Sector Público1, “La auditoría interna desempeña un papel de especial relevancia por ...
Fecha publicación: 20/02/2010
Fecha emisión: 17/02/2010
Institución: INS-VALORES PUESTO DE BOLSA S.A.
Emite: AREA FISC. DE SERVICIOS ECONOMICOS
Tipo documental: CRITERIOS Y PRONUNCIAMIENTOS
Proceso: EMISION DE CRITERIO