División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Servicios Sociales División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Servicios Sociales FOE-SOC-0000 2 -x-2007 Al contestar refiérase al oficio Nº 14118 29 de noviembre, 2007 FOE-SOC-1079 Licenciado Jorge Manuel González Echeverría Presidente Consejo Directivo ESCUELA CENTROAMERICANA DE GANADERÍA Apartado 7, Atenas Estimado señor: Asunto: Remisión del Informe No. DFOE-SOC-81-2007 sobre los resultados del estudio del Presupuesto Ordinario de la Escuela Centroamericana de Ganadería para el año 2008, el cual se aprueba por la suma de ¢1.010.300,00 miles. Para lo de su competencia, se remite el Informe No. DFOE-SOC-81-2007, preparado en esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan aspectos referentes a la aprobación del presupuesto ordinario de la Escuela Centroamericana de Ganadería para el año 2008, por la suma de ¢1.010.300,00 miles. Atentamente, Licda. Lilliam Marín Guillén, MBA Gerente de Área MRF/RGBI/LMG/mcmd Adjunto: Presupuesto Ordinario 2008 ci: Dr. Francisco Romero Royo, Decano ECAG Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria Archivo Central (2) G: 2007004446 NI: 20144, 23994, 24304 Análisis de presupuesto ordinario T:. (506) 501 8000 F:. (506) 501 8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica PAGE T:. (506) 501 8000 F:. (506) 501 8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica _1226223238.bin ] ...

2 INFORME N° DFOE-SOC-81-2007 29 de noviembre, 2007 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE SERVICIOS SOCIALES INFORME SOBRE LOS RESULTADOS DEL ESTUDIO DEL PRESUPUESTO ORDINARIO DE LA ESCUELA CENTROAMERICANA DE GANADERÍA PARA EL AÑO 2008. 2007 CONTENIDO No. de página 11. INTRODUCCIÓN. 11.1. ORIGEN DEL ESTUDIO. 11.2. ALCANCE DEL ESTUDIO. 22. RESULTADOS. 22.1. PRESUPUESTO ORDINARIO. 22.1.1. APROBACIONES. 32.1.2. IMPROBACIONES. 32.2. PLAN OPERATIVO INSTITUCIONAL. 42.3. OTROS RESULTADOS. 43. CONCLUSIONES. 54. DISPOSICIONES. 54.1. AL CONSEJO DIRECTIVO INFORME N° DFOE-SOC-81-2007 29 de noviembre, 2007 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE SERVICIOS SOCIALES INFORME SOBRE LOS RESULTADOS DEL ESTUDIO DEL PRESUPUESTO ORDINARIO DE LA ESCUELA CENTROAMÉRICA DE GANADERÍA PARA EL AÑO 2008. 1. INTRODUCCIÓN. 1.1. ORIGEN DEL ESTUDIO. Con fundamento en las atribuciones conferidas a la Contraloría General de la República en el artículo 184 de la Constitución Política de la República, 18 de su Ley Orgánica No. 7428 , y otras leyes conexas, se analizó el presupuesto ordinario y su correspondiente plan operativo anual de la Escuela Centroamericana de Ganadería para el ejercicio económico que corresponde al año 2008. 1.2. ALCANCE DEL ESTUDIO. Para el análisis respectivo, se han tenido a la vista el Presupuesto y el Plan Operativo Institucional que fueron aprobados por el Consejo Directivo, según consta en el acta de la sesión ordinaria No. 1273 realizada el 1° de octubre de 2007, remitidos con la nota DF-120 del 30 de setiembre de 2007; así como la documentación complementaria anexa a tales documentos. La verificación del cumplimiento del bloque de legalidad en el Presupuesto Institucional y en el Plan Operativo Anual, fue realizada en la Escuela Centroamericana de Ganadería por el funcionario responsable del proceso de formulación correspondiente, según certificaciones remitidas al órgano contralor ...

DIVISIÓN DE ASESORÍA Y GESTIÓN JURÍDICA Al contestar refiérase al oficio No.13662 19 de noviembre de 2007 DAGJ-1449-2007 Licenciado Jorge Luis Pizarro Palma Auditor General ESCUELA CENTROAMERICANA DE GANADERÍA Estimado señor: Asunto: Aprobación del Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoría General de la Escuela Centroamericana de Ganadería Se refiere este Despacho a su oficio Nº AU-054-07 del 04 de octubre del año en curso, recibido en esta Contraloría General de la República el 05 de octubre del 2007, mediante el cual solicita la aprobación del Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoría General de la Escuela Centroamericana de Ganadería, de conformidad con el numeral 2.6 de la resolución R-CO-93-2006, en la cual se emiten las Directrices Generales relativas al Reglamento de Organización y Funcionamiento de las Auditorías Internas del Sector Público (D-2-2006-CO-DFOE-DAGJ). Dentro de la documentación presentada, se adjunta certificación en la que dispone que el citado reglamento cumple con las Directrices Generales relativas al Reglamento de Organización y Funcionamiento de las Auditorías Internas del Sector Público D-2-2006-CO-D-FOE-DAGJ, y que el mismo fue aprobado por el Consejo Directivo, mediante acuerdo N° 070-07, de la sesión N° 1271 del 17 de setiembre del 2007. Criterio del Despacho I. Sobre la normativa aplicable para la aprobación de Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoría Interna La presente gestión tiene como fundamento el artículo 23 de la Ley No.8292, Ley General de Control Interno, en ese entendido, de previo a emitir nuestro criterio sobre el particular, conviene transcribir el referido numeral que a la letra señala: “Artículo 23. —Organización. La auditoría interna se organizará y funcionará conforme lo disponga el auditor interno, de conformidad con las disposiciones, normas, políticas y directrices que emita la Contraloría General de la República, las cuales serán de acata ...

PAGE 3 DIVISION DE ASESORIA Y GESTION JURIDICA Al contestar refiérase al oficio N° 12853 30 de octubre de 2007 DAGJ-1340-2007 Licenciada Maribel Cubillo Flores Directora Ejecutiva COLEGIO DE CONTADORES PÚBLICOS DE COSTA RICA Estimada señora: Asunto: Solicitud de autorización para el nombramiento interino del auditor interno. Nos referimos a su oficio Nº CCP-DE-416-2007, del 12 de octubre de 2007, recibido en este órgano contralor el 16 de octubre siguiente, mediante el cual solicita, en virtud del acuerdo de Junta Directiva No. 603-2007 de la Sesión Ordinaria Nº 022-2007, la autorización para que el Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica pueda nombrar interinamente a un Auditor Interno por un período de seis meses, mientras se aclara si se debe o no contar con un reglamento para el nombramiento indefinido. Sobre el particular, nos permitimos indicarle que el punto 4.1 de los “Lineamientos sobre los requisitos de los cargos de auditor y subauditor interno, y las condiciones para las gestiones de nombramiento en dichos cargos (L-1-2006-CO-DAGJ)”, publicado en La Gaceta Nº 236 del 8 de diciembre de 2006, establece los requisitos que debe contener la solicitud de autorización para el nombramiento interino del auditor interno. Dispone en lo conducente dicho numeral: “4.1 Requisitos de la solicitud de autorización de nombramientos interinos. El documento mediante el cual se formula ante la Contraloría General de la República la solicitud de autorización de nombramiento interino de auditor o subauditor interno, deberá cumplir con los siguientes requisitos: a) El oficio de solicitud deberá dirigirse al titular de la División de Asesoría y Gestión Jurídica de la Contraloría General de la República. b) La solicitud deberá estar debidamente motivada, sustentada en la actuación de la Administración y suscrita por el jerarca de la respectiva institución. En caso de que se trate de un órgano colegiado, deberá estar firmada por el funcionario que ostente ...

PAGE 2 DIVISION DE CONTRATACIÓN ADMINISTRATIVA Al contestar refiérase al oficio Nº 10902 19 de setiembre, 2007 DCA-3168 Doctor Francisco Romero Royo Decano Escuela Centroamericana de Ganadería Estimado señor: Asunto: Se devuelve sin aprobación, por no requerirla, el Reglamento de Contratación Administrativa de la Escuela Centroamericana de Ganadería (ECAG) Nos referimos a su oficio D-265- del 13 de setiembre de 2007, al que adjunta el Reglamento de cita a efecto de que sea aprobado por esta Contraloría. El título del documento en estudio lleva a pensar, en primera instancia, que regula todo el marco de contratación administrativa, a nivel interno de la ECAG; no obstante, tiene su alcance limitado a la venta de bienes y productos agropecuarios y semovientes obtenidos como resultado accesorio de la actividad ordinaria de formación y capacitación de la Escuela. Sobre la falta de competencia de la Contraloría La Contraloría General carece de competencia para aprobar el Reglamento en estudio. Lo anterior se determina aplicando lo señalado en el texto del Reglamento a la Ley de Contratación Administrativa publicado en La Gaceta 210 del 2 de noviembre de 2006, concretamente su artículo 128, que vino a dar mayor claridad al sistema de compras del Estado, al definir que se entiende por actividad ordinaria: “La actividad ordinaria de cada entidad se desarrollará dentro del marco legal y reglamentario respectivo, sin sujeción a los procedimientos establecidos en la Ley de Contratación Administrativa y el presente Reglamento. Para esos efectos, se entiende como actividad ordinaria, sólo la que realiza la Administración Pública dentro del ámbito de su competencia, por medio de una actividad o servicio que constituye la prestación última o final de frente a usuarios y cuya frecuencia, tráfico y dinamismo, justifican o imponen apartarse de los procedimientos usuales de concurso. La contratación de los medios necesarios para el eje ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Servicios Sociales División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Servicios Sociales MSc. Eduardo Barrantes Guevara -2- 9 de agosto, 2007 Al contestar refiérase al oficio Nº 09021 9 de agosto, 2007 FOE-SOC-0728 MSc. Eduardo Barrantes Guevara Decano a. i. ESCUELA CENTROAMERICANA DE GANADERÍA Apartado 7, Atenas Alajuela Estimado señor: Asunto: Aprobación del Presupuesto Extraordinario Nº 1-2007 de la Escuela Centroamericana de Ganadería, por un monto de ¢93.000.0 miles. Me refiero a su oficio Nº DF-088 del 31 de julio de 2007, mediante el cual se remitió a esta Contraloría General el Presupuesto Extraordinario Nº 1-2007 de la Escuela Centroamericana de Ganadería, aprobado por el Consejo Directivo de esa Escuela en la Sesión Extraordinaria Nº 1265 celebrada el 23 de julio de 2007. Una vez realizado el análisis correspondiente, se remite el referido Presupuesto Extraordinario Nº 1-2007, con la aprobación de esta Contraloría General, por la suma de ¢93.000.0 miles. Es preciso indicar que esta aprobación se otorga en el entendido de que los gastos que incluye este Presupuesto Extraordinario Nº 1-2007, no han sido ejecutados. Atentamente, Licda. Lilliam Marín Guillén, M.B.A. Gerente de Área EAB/hab Ci Lic. Jimmy Ávalos Granados, Director Financiero Contable (ECAG) Expediente ECAG Archivo Central Aprobaciones Presupuestarias Ni: 15302 T:. (506) 501 8000 F:. (506) 501 8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica ] ...

PAGE 2 Lic. Jorge Navarro Cerdas 19 de febrero, 2007 DIVISIÓN DE CONTRATACIÓN ADMINISTRATIVA Al contestar refiérase al oficio No. 07298 6 de julio, 2007 DCA-2277 Phd. Francisco Romero Arroyo Decano Escuela Centroamericana de Ganadería Atenas, Alajuela Estimado señor: Asunto: Se refrenda el contrato y el addendum suscrito por esa Institución con la Empresa Concentrados Vitaminados para Animales la Soya, S.A. cuyo objeto es la adquisición de materias primas para planta de concentrados (Licitación Pública 2007LN-00001-99999) Nos referimos a sus oficios D-127 y D-167 de 5 de mayo y 13 de junio del año en curso, respectivamente, mediante los cuales solicita el refrendo a los documentos de cita; cuyo objeto es la adquisición de materias primas para planta de concentrados Una vez realizado el estudio de rigor, devolvemos los documentos de mérito con la aprobación correspondiente. En relación con el mecanismo de revisión de precios incorporado en la adenda, le comunicamos que una vez efectuado el estudio de rigor, se concluye que este mecanismo se ajusta a los lineamientos que sobre la materia ha dictado esta Contraloría General. Atentamente, Lic. Jesús Mora Calderón Msc. Rosa I. Conejo Fernández Gerente Asociado Fiscalizadora Ing. Martina Ramírez Montoya Fiscalizadora Asociada Anexo: Un expediente RIC/nvs Ci: Archivo Central Ni: 9046, 11570 2007002281-1 ] ...

PAGE 2 Sr. Francisco Romero Royo 23 de mayo, 2007 DIVISIÓN DE CONTRATACIÓN ADMINISTRATIVA Al contestar refiérase al oficio No. 05221 23 de mayo, 2007 DCA-1676 Señor Francisco Romero Royo Decano Escuela Centroamericana de Ganadería Atenas, Alajuela Estimado señor: Asunto: Se autoriza modificar el procedimiento de licitación abreviada a contratación directa, del contrato para la adquisición de leche cruda de vaca. Damos respuesta a su Oficio N° D-120 de 8 de mayo del año en curso, mediante el cual solicita autorización para modificar el procedimiento de licitación abreviada a contratación directa, con base en los numerales 30 de la Ley de Contratación Administrativa y 15 de su Reglamento, a fin de proceder a realizar un nuevo procedimiento en el menor tiempo posible. I. JUSTIFICACIÓN DE SU SOLICITUD Se señalan como razones que respaldan la solicitud de autorización, las siguientes: 1. Se realizó el trámite 2007LA-000001-99999, para el procedimiento de Licitación Abreviada N° 1 “Adquisición de leche cruda de vaca” en el que se invitó a participar a todos los proveedores inscritos en el Registro de proveedores de Compra Red. En ese proceso sólo participó la Cooperativa de productores de Leche Dos Pinos R.L., pero con el inconveniente de cotizar otro tipo de leche (Homogenizada), además que la metodología para establecer el precio en la oferta era distinta a la propuesta en el cartel. 2. Posteriormente, se realiza la declaratoria de infructuosa y se reinicia un nuevo trámite 2007LA-000004-99999, Licitación Abreviada N° 4 “Adquisición de leche cruda de vaca” y se invitan a varios proveedores inscritos en la Compra Red siendo que en ese proceso no se presentaron ofertas de proveedores interesados. 3. En virtud de ello, solicitan la respectiva autorización para realizar un proceso de contratación directa. II. CRITERIO DEL DESPACHO Tal y como se ha manifestado en otras ocasiones, la licitación ...

PAGE 4 Dr. Francisco Romero Royo 22 de marzo, 2007 DIVISIÓN DE CONTRATACIÓN ADMINISTRATIVA Al contestar refiérase al Oficio No. 02872 22 de marzo, 2007 DCA-1016 Doctor Francisco Romero Royo Decano Escuela Centroamericana de Ganadería Atenas, Alajuela Estimado señor: Asunto: Se deniega el refrendo al Contrato para compra de productos alimenticios suscrito entre la Escuela Centroamericana de Ganadería y el Consejo Nacional de Producción, el 19 de febrero de 2007 (Contratación directa interadministrativa, arts. 2, inciso c), Ley de Contratación Administrativa y 130, de su Reglamento). Damos respuesta a oficio D-052 de 22 de febrero del 2007, recibido el pasado 23 de febrero, donde remite para refrendo el contrato para compra de productos alimenticios suscrito entre esa Escuela y el Consejo Nacional de Producción, el 19 de febrero del 2007. Analizado el documento, lamentamos indicarle que no es posible otorgar el refrendo, por las razones que a continuación se desarrollan. 1) Esta Contraloría General, en punto a la aplicación del artículo 9 de la Ley del Consejo Nacional de Producción, en oficio 14428-2003 (DAGJ-1931-2003) de 8 de diciembre del 2003, señaló: “En el Estudio Especial DFOE-AM-7/2003 de 25 de junio de 2003, emitido por el Área de Servicios Agropecuarios y de Medio Ambiente de esta Contraloría General, dentro de las disposiciones finales giradas a la Junta Directiva del CNP, se indicó: / “Ejecutar de inmediato las acciones correspondientes para que, según lo dispuesto por el artículo 9° de la Ley Orgánica del Consejo Nacional de Producción, únicamente se vendan a los entes públicos los productos agropecuarios genéricos que el Consejo adquiera en ejercicio de su actividad ordinaria, cuando ello sea el medio idóneo para lograr la modernización y verticalización del sector.” / Sobre el mismo tema, mediante oficio 5473 (DAGJ-694-2003) de 23 de mayo de 2003 emitido por ...

PAGE 5 DIVISIÓN DE ASESORIA Y GESTION JURÍDICA Al contestar refiérase al oficio N° 01923 26 de febrero de 2007 DAGJ-0198-2007 Licenciada Giselle Chacón Araya Secretaria Junta Directiva COLEGIO DE CONTADORES PÚBLICOS DE COSTA RICA Estimada señora: Asunto: Solicitud de criterio sobre la posibilidad de que ante una ausencia del Auditor Interno, el Fiscal de la Junta Directiva, o bien, el Jefe del Departamento de Fiscalía, pudiera proceder a la labor de la legalización de los Libros de Actas de la Junta Directiva. Con el ruego de que se haga del conocimiento del Concejo Municipal, damos respuesta a su oficio número CCP-UAR 154-2007 de 05 de febrero de 2007, remitido a esta Contraloría General el 08 de febrero siguiente, mediante el cual solicita el criterio de éste órgano de control y fiscalización de la Hacienda Pública en relación la posibilidad de que ante una ausencia del Auditor Interno, el Fiscal de la Junta Directiva, o bien, el Jefe del Departamento de Fiscalía, pudiera proceder a la labor de la legalización de los Libros de Actas de la Junta Directiva. Criterio del despacho: Primeramente, no está de más recordar que según el artículo 10 de la Ley General de Control Interno, los jerarcas y los titulares subordinados de cada ente u órgano serán responsables de establecer, mantener y perfeccionar sus sistemas de control. Así mismo, el artículo 20 de la Ley General de Control Interno dispone la obligación para la Institución de contar con un Auditor Interno, pues resulta de primordial importancia el interés institucional de contar con un funcionario encargado de fiscalizar la gestión de la administración. Aunado a lo anterior, se debe tener presente lo que señala el Manual de normas generales de control interno para la Contraloría General de la República y las entidades y órganos sujetos a su fiscalización, en el Capítulo II. Normas generales relativas al ambiente de control, inciso 2.1, que indica: “2.1 Ambiente propicio para el control. L ...