División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Servicios Sociales PAGE División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Servicios Sociales 3 FOE-SOC-1076 29 de noviembre, 2007 INFORME No. DFOE-SOC-80-2007 Al contestar refiérase al oficio Nº 14091 29 de noviembre, 2007 FOE-SOC-1076 Señora Ileana Jiménez Montealegre Presidente Junta Directiva ASOCIACION PUEBLITO DE COSTA RICA Paraíso, Cartago Estimada señora: Asunto: Remisión del Informe No. DFOE-SOC-80-2007 sobre los resultados del estudio del presupuesto ordinario para el año 2008 de la Asociación Pueblito de Costa Rica, el cual se aprueba por un monto de ¢282.607,0 miles. Con fundamento en las atribuciones conferidas a la Contraloría General de la República en el artículo 184 de la Constitución Política de la República, en los artículos 4, 5, 6, 7 y 18 de su Ley Orgánica, N° 7428, y otras leyes conexas, se ha procedido a analizar el presupuesto ordinario presentado por la Asociación Pueblito de Costa Rica, para el ejercicio económico 2008, el cual se aprueba por un monto de ¢282.607,0 miles. Para el análisis respectivo, se ha tenido a la vista el presupuesto ordinario y el plan de trabajo, aprobados por la Junta Directiva en las sesión ordinaria N° 11.01-2007, del 22 de noviembre del año en curso. El estudio se realizó de acuerdo con la normativa jurídica aplicable según las circunstancias, con la normativa técnica que rige la materia y la emitida por la Contraloría General de la República, según su competencia. Al respecto se hacen las siguientes observaciones: 1. Se aprueban los ingresos propuestos en el documento, por los montos que se detalla a continuación: I. Los recursos provenientes del Instituto Nacional de Seguros (INS) por un monto de ¢155.000,0 miles, con base en una estimación realizada por el Departamento de Seguro Obligatorio Automotor de dicho Instituto para el año 2008, sustentada en el artícu ...

PAGE 3 DIVISION DE ASESORIA Y GESTION JURIDICA Al contestar refiérase al oficio N° 12853 30 de octubre de 2007 DAGJ-1340-2007 Licenciada Maribel Cubillo Flores Directora Ejecutiva COLEGIO DE CONTADORES PÚBLICOS DE COSTA RICA Estimada señora: Asunto: Solicitud de autorización para el nombramiento interino del auditor interno. Nos referimos a su oficio Nº CCP-DE-416-2007, del 12 de octubre de 2007, recibido en este órgano contralor el 16 de octubre siguiente, mediante el cual solicita, en virtud del acuerdo de Junta Directiva No. 603-2007 de la Sesión Ordinaria Nº 022-2007, la autorización para que el Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica pueda nombrar interinamente a un Auditor Interno por un período de seis meses, mientras se aclara si se debe o no contar con un reglamento para el nombramiento indefinido. Sobre el particular, nos permitimos indicarle que el punto 4.1 de los “Lineamientos sobre los requisitos de los cargos de auditor y subauditor interno, y las condiciones para las gestiones de nombramiento en dichos cargos (L-1-2006-CO-DAGJ)”, publicado en La Gaceta Nº 236 del 8 de diciembre de 2006, establece los requisitos que debe contener la solicitud de autorización para el nombramiento interino del auditor interno. Dispone en lo conducente dicho numeral: “4.1 Requisitos de la solicitud de autorización de nombramientos interinos. El documento mediante el cual se formula ante la Contraloría General de la República la solicitud de autorización de nombramiento interino de auditor o subauditor interno, deberá cumplir con los siguientes requisitos: a) El oficio de solicitud deberá dirigirse al titular de la División de Asesoría y Gestión Jurídica de la Contraloría General de la República. b) La solicitud deberá estar debidamente motivada, sustentada en la actuación de la Administración y suscrita por el jerarca de la respectiva institución. En caso de que se trate de un órgano colegiado, deberá estar firmada por el funcionario que ostente ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Servicios Sociales División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Servicios Sociales FOE-SOC-0000 2 -x-2007 Al contestar refiérase al oficio Nº 07457 9 de julio, 2007 FOE-SOC-0622 Máster Carlos Eduardo Bonilla Montero Director ASOCIACIÓN PUEBLITO DE COSTA RICA Estimado señor: Asunto: Aprobación del presupuesto extraordinario Nº 3-2007 de la Asociación Pueblito de Costa Rica, por la suma de ¢30.000,00 miles. Esta Contraloría General recibió su oficio sin número de fecha 3 de julio de 2007, mediante el cual remitió para el trámite de aprobación respectivo, el presupuesto extraordinario Nº 3-2007 de esa Asociación por la suma de ¢30.000,00 miles. Una vez realizado el análisis respectivo, este órgano contralor resuelve aprobar el referido presupuesto extraordinario por la suma propuesta. Esta aprobación se da en el entendido de que los gastos incluidos en dicho presupuesto no han sido ejecutados. La administración de esa Asociación debe reclasificar los ingresos conforme se muestra en el cuadro siguiente, con el propósito de ajustarlos al Clasificador de ingresos del Sector Público. Dicho ajuste debe reflejarse en la liquidación presupuestaria al 31 de diciembre de 2007. Clasificación propuesta Clasificación correcta Ingresos Corriente Ingresos Corriente Ingresos tributarios Ingresos tributarios Impuestos sobre la propiedad Impuestos sobre la propiedad Imp. Proa. De vehículos Impuestos sobre la propiedad de vehículos, aeronaves y embarcaciones Atentamente, Licda. Lilliam Marín Guillén, MBA Gerente de Área AMV/LMG/hab ci: Asociación Pueblito de Costa Rica Archivo Central (2) Presupuesto extraordinario G: 2007000039-4 NI: 13011 T:. (506) 501 8000 F:. (506) 501 8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica PAGE T:. (506) 501 8000 F:. (506) 501 8100 C: contraloria.gen ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Servicios Sociales División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Servicios Sociales FOE-SOC-0000 2 -x-2007 Al contestar refiérase al oficio Nº 06942 28 de junio de 2007 FOE-SOC-0589 Máster Carlos Eduardo Bonilla Montero. Director ASOCIACIÓN PUEBLITO DE COSTA RICA. Paraíso, Cartago Estimado señor: Asunto: Aprobación del presupuesto extraordinario Nº 2-2007 de la Asociación Pueblito de Costa Rica, por la suma de ¢ 57.543,73 miles Esta Contraloría General recibió su oficio sin número de fecha 6 de junio del año en curso, mediante el cual remitió para el trámite de aprobación respectivo, el presupuesto extraordinario Nº 2-2007 de esa Asociación por la suma de ¢ 57.543,73 miles, financiado en su totalidad con recursos del superávit libre al 31 de diciembre de 2006. Una vez realizado el análisis respectivo, este órgano contralor resuelve aprobar el referido presupuesto extraordinario por la suma propuesta. Esta aprobación se da en el entendido de que los gastos incluidos en dicho presupuesto no han sido ejecutados. Es preciso señalar que esa Asociación debe reclasificar los ingresos conforme se muestra en el cuadro siguiente, con el propósito de ajustarlos al Clasificador de ingresos del Sector Público. Dicho ajuste debe reflejarse en la liquidación presupuestaria al 31 de diciembre del 2007. Clasificación propuesta Clasificación correcta Ingresos corrientes Financiamiento Ingresos de capital Recursos de vigencias anteriores Recursos de vigencias anteriores Superávit libre Superávit libre Atentamente, Licda. Lilliam Marín Guillén, MBA Gerente de Área AMV/LMG/hab ci: Departamento Financiero JPSSJ Asociación Pueblito de Costa Rica Archivo Central (2) Presupuesto extraordinario) G: 2007000039-3 NI: 11043 T:. (506) 501 8000 F:. (506) 501 8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr Apdo. 1179-1000, San Jo ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Servicios Sociales PAGE División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Servicios Sociales 2 FOE-SOC-0441 31 de marzo, 2007 Al contestar refiérase al oficio Nº 05600 31 de mayo de 2007 FOE-SOC-0441 Señor Carlos Eduardo Bonilla Montero Director ASOCIACION PUEBLITO DE COSTA RICA Paraíso, Cartago Estimado señor: Asunto: Aprobación parcial del presupuesto extraordinario No 1-2007 de la Asociación Pueblito de Costa Rica, por la suma de ¢7.292,0 miles. Con la aprobación parcial de la Contraloría General de la República, adjunto se presenta el presupuesto extraordinario No. 1-2007 de la Asociación Pueblito de Costa Rica. Al respecto se hacen las siguientes observaciones: 1. Se aprueba la transferencia proveniente de la Junta de Protección Social de San José con base en lo presupuestado por esa entidad, en su presupuesto ordinario para el ejercicio económico 2007, y que asciende a la suma de ¢7.292,0 miles. 2. Se imprueba la incorporación de los recursos propuestos como Recursos de Vigencias Anteriores –Superávit, por la suma de ¢104.107,0 miles, por cuanto éste monto no coincide con el resultado de la liquidación presupuestaria al 31 de diciembre de 2006, remitida mediante oficio sin número de fecha 1 de marzo de 2007 y que ascendió a la suma de ¢48.926,9 miles. Sobre la diferencia que se presenta entre esas cifras no se remite información ni las justificaciones necesarias que permitan resolver sobre la misma. 3. Asimismo debe indicarse, que el monto que se presentó como superávit, por la suma de ¢48.926,9, no es correcto, dado que, de acuerdo con lo conversado con funcionarios de esa Asociación, se deduce que la liquidación adolece de una serie de errores de cálculo y conceptuales, tales como: a) No se incluyó la totalidad de los ingresos reales, lo cual es incorrecto por cuanto de acuerdo con la Norma 663 inciso a) del M ...

PAGE 5 DIVISIÓN DE ASESORIA Y GESTION JURÍDICA Al contestar refiérase al oficio N° 01923 26 de febrero de 2007 DAGJ-0198-2007 Licenciada Giselle Chacón Araya Secretaria Junta Directiva COLEGIO DE CONTADORES PÚBLICOS DE COSTA RICA Estimada señora: Asunto: Solicitud de criterio sobre la posibilidad de que ante una ausencia del Auditor Interno, el Fiscal de la Junta Directiva, o bien, el Jefe del Departamento de Fiscalía, pudiera proceder a la labor de la legalización de los Libros de Actas de la Junta Directiva. Con el ruego de que se haga del conocimiento del Concejo Municipal, damos respuesta a su oficio número CCP-UAR 154-2007 de 05 de febrero de 2007, remitido a esta Contraloría General el 08 de febrero siguiente, mediante el cual solicita el criterio de éste órgano de control y fiscalización de la Hacienda Pública en relación la posibilidad de que ante una ausencia del Auditor Interno, el Fiscal de la Junta Directiva, o bien, el Jefe del Departamento de Fiscalía, pudiera proceder a la labor de la legalización de los Libros de Actas de la Junta Directiva. Criterio del despacho: Primeramente, no está de más recordar que según el artículo 10 de la Ley General de Control Interno, los jerarcas y los titulares subordinados de cada ente u órgano serán responsables de establecer, mantener y perfeccionar sus sistemas de control. Así mismo, el artículo 20 de la Ley General de Control Interno dispone la obligación para la Institución de contar con un Auditor Interno, pues resulta de primordial importancia el interés institucional de contar con un funcionario encargado de fiscalizar la gestión de la administración. Aunado a lo anterior, se debe tener presente lo que señala el Manual de normas generales de control interno para la Contraloría General de la República y las entidades y órganos sujetos a su fiscalización, en el Capítulo II. Normas generales relativas al ambiente de control, inciso 2.1, que indica: “2.1 Ambiente propicio para el control. L ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de servicios sociales División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área De Servicios Sociales FOE-SOC-0011 2 15 de enero, 2007 INFORME No. DFOE-SOC-1-2007 Al contestar refiérase al oficio Nº 00264 15 de enero, 2007 FOE-SOC-0011 Máster Carlos Eduardo Bonilla Montero Director ASOCIACION PUEBLITO DE COSTA RICA Paraíso, Cartago Estimado señor: Asunto: Informe Nº DFOE-SOC-1-2007 sobre los resultados del estudio del presupuesto ordinario y del plan de trabajo de la Asociación Pueblito de Costa Rica, el cual se aprueba parcialmente por un monto de ¢205.918,56 miles. Con fundamento en las atribuciones conferidas a la Contraloría General de la República en los artículos 184 de la Constitución Política de la República y 5 de su Ley Orgánica, Nº 7428, y otras leyes conexas, se ha procedido a analizar el presupuesto ordinario presentado por la Asociación Pueblito de Costa Rica, para el ejercicio económico 2007, el cual se aprueba parcialmente por un monto de ¢205.918,56 miles. Para el análisis respectivo, se han tenido a la vista el presupuesto ordinario y el plan de trabajo, aprobados por la Junta Directiva de esa Asociación en la sesión ordinaria No. 12-01-2006, celebrada el 7 de diciembre de 2006. El estudio se realizó de acuerdo con la normativa jurídica aplicable según las circunstancias, con la normativa técnica que rige la materia y la emitida por la Contraloría General de la República, según su competencia. Al respecto se hacen las siguientes observaciones: 1. Se autoriza la suma de ¢85.918,56 miles, de los ingresos provenientes del Patronato Nacional de la Infancia y su aplicación en gastos, con base en lo consignado en el presupuesto ordinario para el 2007 de esa entidad. 2. Se aprueba los ingresos provenientes del Instituto Nacional de Seguros, por la suma de ¢120.000,0 miles con base en los ...