División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Servicios Sociales PAGE División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Servicios Sociales 2 FOE-SOC-1018 12 de noviembre, 2007 DFOE-SOC-66-2007 Al contestar refiérase al oficio Nº 13321 12 de noviembre, 2007 FOE-SOC-1018 Doctor José Francisco Dittel Gómez Presidente Junta Directiva ASOCIACIÓN ASILO DE LA VEJEZ DE CARTAGO Estimado señor: Asunto: Informe No. DFOE-SOC-66-2007 sobre los resultados del estudio del presupuesto ordinario y del plan de trabajo para el año 2008 de la Asociación Asilo de la Vejez de Cartago, el cual se aprueba por un monto de ¢176.158,5 miles. Con fundamento en las atribuciones conferidas a la Contraloría General de la República en el artículo 184 de la Constitución Política de la República, artículos 4, 5, 6, 7 y 18 de su Ley Orgánica, Nº 7428, y otras leyes conexas, se ha procedido a analizar el presupuesto ordinario presentado por la Asociación Asilo de la Vejez de Cartago, para el ejercicio económico 2008, el cual se aprueba por un monto de ¢176.158,5 miles. Para el análisis respectivo, se ha tenido a la vista el presupuesto ordinario y el plan de trabajo, aprobados por la Junta Directiva en la Sesión Ordinaria No. 483-07 del 02 de octubre del año en curso. El estudio se realizó de acuerdo con la normativa jurídica aplicable según las circunstancias, con la normativa técnica que rige la materia y la emitida por la Contraloría General de la República, según su competencia. Al respecto se hacen las siguientes observaciones: 1. Se autorizan los ingresos propuestos en el documento por concepto de transferencias corrientes por las sumas de ¢76.018,2 miles, ¢50.065,3 miles y ¢75,0 miles, del Consejo Nacional de la Persona Adulta Mayor (CONAPAM), leyes Nº 7972 y Nº 5662, de la Junta de Protección Social de San José (JPSSJ) y de la Municipalidad de Cartago, respectivamente, así como su aplicación a ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Servicios Sociales División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Servicios Sociales FOE-SOC-0992 2 5 de noviembre, 2007 Al contestar refiérase al oficio No. 13005 FAX : 552-3906 5 de noviembre, 2007 FOE-SOC-0992 Doctor José Francisco Dittel Gómez Presidente Junta Directiva ASOCIACION ASILO DE LA VEJEZ DE CARTAGO Estimado señor: Asunto: Aprobación del presupuesto extraordinario No 3-2007 de la Asociación Asilo de la Vejez de Cartago, que se aprueba en forma parcial por ¢19.170,0 miles. Con fundamento en las atribuciones conferidas a la Contraloría General de la República en el artículo 184 de la Constitución Política de la República, en los artículos 4,5, 6 y 18 de su Ley Orgánica Nº 7428 y otras leyes conexas, se ha procedido a analizar el presupuesto extraordinario Nº 3 y su correspondiente plan de trabajo, presentado por la Asociación Asilo de la Vejez de Cartago, el cual se aprueba en forma parcial por el monto por el monto de ¢19.170,0 miles. Para el análisis respectivo, se han tenido a la vista los siguientes documentos: presupuesto extraordinario Nº 3 y constancia emitida por el Departamento de Tesorería del Banco Central de Costa Rica de los montos recibidos por la Asociación Asilo de la Vejez de Cartago al 04 de Octubre de 2007; este presupuesto extraordinario fue aprobado por la Junta Directiva en la sesión extraordinaria Nº 482-07, del 20 de setiembre de 2007. Estos documentos fueron remitidos a este órgano contralor con el oficio sin número del 23 de octubre de 2007. El estudio se realizó de acuerdo con la normativa jurídica aplicable, la normativa técnica que rige la materia y la emitida por la Contraloría General de la República, según su competencia. Al respecto se hacen las siguientes observaciones: 1. Se autorizan los ingresos propuestos en el documento, por los montos que se detalla a continuación: i. El monto de ¢19.170,0 miles originados por la inc ...

PAGE 3 DIVISION DE ASESORIA Y GESTION JURIDICA Al contestar refiérase al oficio N° 12853 30 de octubre de 2007 DAGJ-1340-2007 Licenciada Maribel Cubillo Flores Directora Ejecutiva COLEGIO DE CONTADORES PÚBLICOS DE COSTA RICA Estimada señora: Asunto: Solicitud de autorización para el nombramiento interino del auditor interno. Nos referimos a su oficio Nº CCP-DE-416-2007, del 12 de octubre de 2007, recibido en este órgano contralor el 16 de octubre siguiente, mediante el cual solicita, en virtud del acuerdo de Junta Directiva No. 603-2007 de la Sesión Ordinaria Nº 022-2007, la autorización para que el Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica pueda nombrar interinamente a un Auditor Interno por un período de seis meses, mientras se aclara si se debe o no contar con un reglamento para el nombramiento indefinido. Sobre el particular, nos permitimos indicarle que el punto 4.1 de los “Lineamientos sobre los requisitos de los cargos de auditor y subauditor interno, y las condiciones para las gestiones de nombramiento en dichos cargos (L-1-2006-CO-DAGJ)”, publicado en La Gaceta Nº 236 del 8 de diciembre de 2006, establece los requisitos que debe contener la solicitud de autorización para el nombramiento interino del auditor interno. Dispone en lo conducente dicho numeral: “4.1 Requisitos de la solicitud de autorización de nombramientos interinos. El documento mediante el cual se formula ante la Contraloría General de la República la solicitud de autorización de nombramiento interino de auditor o subauditor interno, deberá cumplir con los siguientes requisitos: a) El oficio de solicitud deberá dirigirse al titular de la División de Asesoría y Gestión Jurídica de la Contraloría General de la República. b) La solicitud deberá estar debidamente motivada, sustentada en la actuación de la Administración y suscrita por el jerarca de la respectiva institución. En caso de que se trate de un órgano colegiado, deberá estar firmada por el funcionario que ostente ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Servicios Sociales División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Servicios Sociales FOE-SOC-0000 2 -x-2007 Al contestar refiérase al oficio Nº 12335 18 de octubre, 2007 FOE-SOC-0933 Doctor José Francisco Dittel Gómez Presidente Junta Directiva ASOCIACIÓN ASILO DE LA VEJEZ DE CARTAGO Cartago. Estimado señor: Asunto: Autorización para el trámite de un presupuesto extraordinario posterior al 30 de setiembre de 2007. En atención a lo solicitado en su oficio sin número de fecha 10 de octubre del año en curso, esta Contraloría General procede a brindar la autorización respectiva para que esa Asociación Asilo de la Vejez presente el presupuesto extraordinario Nº 3-2007, a más tardar el 31 de octubre del 2007. Atentamente, Licda. Lilliam Marín Guillén, MBA Gerente de Área ASG/JCBS/jvh ci: File Asociación Asilo de la Vejez de Cartago Archivo Central (2) Autorizaciones y aprobaciones de otros asuntos presupuestarios G: 2006005377-6 NI: 20890 T:. (506) 501 8000 F:. (506) 501 8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica PAGE T:. (506) 501 8000 F:. (506) 501 8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica _1226223238.bin ] ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Servicios Sociales Al contestar refiérase al oficio Nº 11393 FAX: 552-3906 1º de octubre, 2007 FOE-SOC-0877 Doctor José Francisco Dittel Gómez Presidente Junta Directiva ASOCIACIÓN ASILO DE LA VEJEZ DE CARTAGO CARTAGO Estimado señor: Asunto: Remisión sin trámite del presupuesto extraordinario N° 3-2007, de la Asociación Asilo de la Vejez de Cartago, por la suma de ¢20.000,0 miles. Esta Contraloría General recibió el pasado 25 de setiembre del presente año, su oficio sin número, mediante el cual se remite el presupuesto extraordinario Nº 3-2007 de la Asociación Asilo de la Vejez de Cartago, aprobado por la Junta Directiva de esa Asociación en la sesión extraordinaria Nº 482-07, celebrada el 20 de setiembre de 2007. Dicho documento se devuelve sin el trámite respectivo, debido a que no se aportó información suficiente para determinar, con un grado de certeza razonable, que los recursos presupuestados en el citado documento, van a ingresar a las arcas de esa Asociación. Atentamente, Lic. Ronald Gerardo Bejarano Izabá Gerente de Área, a.í. YMQ/ JCBS/hab ci: Archivo Central (2) · Presupuesto extraordinario G: 2006005377-5 NI: 19405 T:. (506) 501 8000 F:. (506) 501 8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica PAGE T:. (506) 501 8000 F:. (506) 501 8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica _1226223238.bin ] ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Servicios Sociales Al contestar refiérase al oficio Nº 02018 FAX : 552-3906 28 de enero de 2007 FOE-SOC-0148 Doctor José Francisco Dittel Gómez Presidente Junta Directiva ASOCIACIÓN ASILO DE LA VEJEZ DE CARTAGO Cartago Estimado señor: Asunto: Aprobación del presupuesto extraordinario No 2-2007 de la Asociación Asilo de la Vejez de Cartago, por la suma de ¢5.239,0 miles. Con la aprobación de la Contraloría General de la República, adjunto se presenta el presupuesto extraordinario No. 2-2007 de la Asociación Asilo de la Vejez de Cartago. Este presupuesto extraordinario fue aprobado por la Junta Directiva de la Asociación en la sesión ordinaria Nº 471-07, artículo VI, del 13 de febrero del año 2007. La incorporación de los recursos provenientes del Consejo Técnico de Asistencia Médico Social se aprueban con base en lo presupuestado por la Junta de Protección Social de San José, en su presupuesto ordinario para el 2007. Es importante aclarar que los montos que se aprueban en este documento son para gastos futuros y no para gastos que ya fueron ejecutados. Atentamente, Licda. Lilliam Marín Guillén, MBA Gerente de Área MRF/JCBS/hab ci: File de Asociación Asilo de la Vejez Archivo Central ( Presupuesto Extraordinario G: 2006005377-4 NI: 4014 T:. (506) 501 8000 F:. (506) 501 8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica PAGE T:. (506) 501 8000 F:. (506) 501 8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica _1226223238.bin ] ...

PAGE 5 DIVISIÓN DE ASESORIA Y GESTION JURÍDICA Al contestar refiérase al oficio N° 01923 26 de febrero de 2007 DAGJ-0198-2007 Licenciada Giselle Chacón Araya Secretaria Junta Directiva COLEGIO DE CONTADORES PÚBLICOS DE COSTA RICA Estimada señora: Asunto: Solicitud de criterio sobre la posibilidad de que ante una ausencia del Auditor Interno, el Fiscal de la Junta Directiva, o bien, el Jefe del Departamento de Fiscalía, pudiera proceder a la labor de la legalización de los Libros de Actas de la Junta Directiva. Con el ruego de que se haga del conocimiento del Concejo Municipal, damos respuesta a su oficio número CCP-UAR 154-2007 de 05 de febrero de 2007, remitido a esta Contraloría General el 08 de febrero siguiente, mediante el cual solicita el criterio de éste órgano de control y fiscalización de la Hacienda Pública en relación la posibilidad de que ante una ausencia del Auditor Interno, el Fiscal de la Junta Directiva, o bien, el Jefe del Departamento de Fiscalía, pudiera proceder a la labor de la legalización de los Libros de Actas de la Junta Directiva. Criterio del despacho: Primeramente, no está de más recordar que según el artículo 10 de la Ley General de Control Interno, los jerarcas y los titulares subordinados de cada ente u órgano serán responsables de establecer, mantener y perfeccionar sus sistemas de control. Así mismo, el artículo 20 de la Ley General de Control Interno dispone la obligación para la Institución de contar con un Auditor Interno, pues resulta de primordial importancia el interés institucional de contar con un funcionario encargado de fiscalizar la gestión de la administración. Aunado a lo anterior, se debe tener presente lo que señala el Manual de normas generales de control interno para la Contraloría General de la República y las entidades y órganos sujetos a su fiscalización, en el Capítulo II. Normas generales relativas al ambiente de control, inciso 2.1, que indica: “2.1 Ambiente propicio para el control. L ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Servicios Sociales División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Servicios Sociales FOE-SOC-0063 2 5 de febrero de 2007 Al contestar refiérase al oficio Nº 01019 FAX: 552-3906 5 de febrero de 2007 FOE-SOC-0063 Doctor José Francisco Dittel Gómez Presidente ASOCIACIÓN ASILO DE LA VEJEZ DE CARTAGO Estimado señor: Asunto: Aprobación del presupuesto extraordinario No 1-2007 de la Asociación Asilo de la Vejez de Cartago, por la suma de ¢51.632,3 miles. Con la aprobación de la Contraloría General de la República, adjunto se presenta el presupuesto extraordinario Nº 1-2007 de la Asociación Asilo de la Vejez de Cartago. Al respecto se le comunica lo siguiente: 1. Se autoriza la suma de ¢29.467,9 miles de los ingresos provenientes de la Ley Nº 5662, que distribuye el Consejo Nacional de la Persona Adulta Mayor (CONAPAM) y su aplicación en gastos, con base en lo consignado en el presupuesto ordinario para el 2007 de esa entidad. 2. La incorporación de los recursos provenientes del superávit del período 2006, se aprueban con base en el resultado que muestra la liquidación presupuestaria al 31 de diciembre de 2006 y en la certificación, emitida por el Tesorero de la Asociación, Lic. Arnaldo Ortiz Alvarez. En dicha certificación, se hace constar que los recursos del superávit están en las cuentas corrientes de la Asociación y en certificados de inversión. 3. En el presupuesto de ingresos se debe corregir la clasificación de los recursos del superávit como “Financiamiento” subpartida “Recursos de Vigencias Anteriores-Superávit“, de conformidad con el clasificador vigente de ingresos. Asimismo los egresos propuestos deben presentarse a nivel de partida de conformidad con lo señalado en los “Lineamientos generales sobre el nivel de aprobación del presupuesto de los entes y órganos públicos, municipalidades y entidades de carácter municipal, fideicomisos y sujetos privados”, emitidos por ...