INFORME DE AUDITORÍA CARÁCTER ESPECIAL ACERCA DE LA GESTIÓN DE COBRO EN EL SERVICIO DE PARQUES Y OBRAS DE ORNATO EN LA MUNICIPALIDAD DE SAN JOSÉ Contraloría General de la República, Costa Rica División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios para el Desarrollo Local 2019 INFORME N.° DFOE-DL-IF-00023-2019 6 de noviembre, 2019 - 2 - Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica CONTENIDO Resumen Ejecutivo ................................................................................................ 3 1. Introducción .................................................................................................... 5 ORIGEN DE LA AUDITORÍA ................................................................................... 5 OBJETIVOS ......................................................................................................... 6 ALCANCE ........................................................................................................... 6 CRITERIOS DE AUDITORÍA .................................................................................... 6 METODOLOGÍA APLICADA .................................................................................... 6 GENERALIDADES ACERCA DEL OBJETO AUDITADO ................................................ 7 COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ..................... 8 2. Resultados ....................................................................................................... 8 GESTIÓN DE COBRO SOBRE LA TASA DEL SERVICIO DE PARQUES Y OBRAS DE ORNATO ............................................................................................................. 8 Débil gestión de cobro administrativo sobre la tasa del Servicio de parques y o ...

INFORME DE AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL CERCA DE LA GESTIÓN DE COBRO EN LA MUNICIPALIDAD DE GARABITO 2019 Contraloría General de la República de Costa Rica División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios para el Desarrollo Local INFORME N.° DFOE-DL-IF-00022-2019 29 de octubre, 2019 - 2 - Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica CONTENIDO 1. Introducción .................................................................................................................. 5 ORIGEN DE LA AUDITORÍA ........................................................................................................ 5 OBJETIVO ................................................................................................................................... 6 ALCANCE .................................................................................................................................... 6 CRITERIOS DE AUDITORÍA ......................................................................................................... 6 METODOLOGÍA APLICADA ......................................................................................................... 6 GENERALIDADES ACERCA DEL OBJETO AUDITADO................................................................. 6 COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA .................................. 7 2. Resultados ..................................................................................................................... 8 GESTIÓN DE COBRO DE LOS TRIBUTOS MUNICIPALES ............................................................ 8 Deficiente gestión de cobro administrativo y judicial 8 Insuficiente seguimiento a los arreglos de pago 10 Problemas de integridad en la información contenida en ...

- 1 - Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica INFORME DE AUDITORÍA CARÁCTER ESPECIAL SOBRE PAGO DE DIETAS A LOS REGIDORES MUNICIPALES DE ALAJUELA, CARTAGO, SAN JOSÉ, SAN CARLOS Y DESAMPARADOS Contraloría General de la República, Costa Rica División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios _______________ P3-01-GE-01 V6 2019 INFORME N.° DFOE-DL-IF-000020-2019 29 de octubre, 2019 http://www.cgr.go.cr/ - 2 - Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica CONTENIDO Resumen Ejecutivo .................................................................................................................. 3 1. Introducción..................................................................................................................... 5 ORIGEN DE LA AUDITORÍA ................................................................................................................ 5 OBJETIVOS ..................................................................................................................................... 6 ALCANCE ....................................................................................................................................... 6 CRITERIOS DE AUDITORÍA ................................................................................................................. 6 METODOLOGÍA APLICADA ................................................................................................................. 6 GENERALIDADES ACERCA DEL OBJETO AUDITADO .................................................................................. 7 COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA A ...

INFORME DE AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL ACERCA DE LA GESTIÓN DE COBRO EN LA MUNICIPALIDAD DE COTO BRUS Contraloría General de la República de Costa Rica División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios para el Desarrollo Local 2019 INFORME N.° DFOE-DL-IF-00021-2019 29 de octubre, 2019 - 2 - Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica CONTENIDO Resumen Ejecutivo .................................................................................................................. 3 1. Introducción..................................................................................................................... 5 ORIGEN DE LA AUDITORÍA ................................................................................................................ 5 OBJETIVO ...................................................................................................................................... 6 ALCANCE ....................................................................................................................................... 6 CRITERIOS DE AUDITORÍA ................................................................................................................. 6 METODOLOGÍA APLICADA ................................................................................................................. 6 GENERALIDADES ACERCA DEL OBJETO AUDITADO .................................................................................. 7 COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA.................................. 7 2. Resultados ....................................................................................................................... 8 GESTIÓN DE COBRO DE LOS TRIBUTOS MUNICIPALES .................................... ...

- 1 - Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica INFORME DE AUDITORÍA CARÁCTER ESPECIAL SOBRE PAGO DE DIETAS A LOS REGIDORES MUNICIPALES DE ALAJUELA, CARTAGO, SAN JOSÉ, SAN CARLOS Y DESAMPARADOS Contraloría General de la República, Costa Rica División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios _______________ P3-01-GE-01 V6 2019 INFORME N.° DFOE-DL-IF-000020-2019 29 de octubre, 2019 http://www.cgr.go.cr/ - 2 - Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica CONTENIDO Resumen Ejecutivo .................................................................................................................. 3 1. Introducción..................................................................................................................... 5 ORIGEN DE LA AUDITORÍA ................................................................................................................ 5 OBJETIVOS ..................................................................................................................................... 6 ALCANCE ....................................................................................................................................... 6 CRITERIOS DE AUDITORÍA ................................................................................................................. 6 METODOLOGÍA APLICADA ................................................................................................................. 6 GENERALIDADES ACERCA DEL OBJETO AUDITADO .................................................................................. 7 COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA A ...

INFORME DE AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL SOBRE EL PAGO DE INCENTIVOS SALARIALES EN LA MUNICIPALIDAD DE HEREDIA Contraloría General de la República, Costa Rica División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios para el Desarrollo Local 2019 INFORME N.° DFOE-DL-IF-00016-2019 14 de octubre, 2019 - 2 - Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica CONTENIDO Resumen Ejecutivo ......................................................................................................... 3 1. Introducción ............................................................................................................. 5 ORIGEN DE LA AUDITORÍA ............................................................................................ 5 OBJETIVOS .................................................................................................................. 6 ALCANCE .................................................................................................................... 6 CRITERIOS DE AUDITORÍA ............................................................................................. 7 METODOLOGÍA APLICADA ............................................................................................. 7 GENERALIDADES ACERCA DEL OBJETO AUDITADO ......................................................... 7 COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA .............................. 8 2. Resultados ................................................................................................................ 9 PAGO DE INCENTIVOS SALARIALES POR PARTE DE LA MUNICIPALIDAD DE HEREDIA ......... 9 Reconocimiento de los incentivos relacionados con prohibición para el ejercicio liberal de la profesión y anualidad sin base legal y f ...

INFORME DE AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL SOBRE EL PAGO DE INCENTIVOS SALARIALES EN LA MUNICIPALIDAD DE CARRILLO Contraloría General de la República, Costa Rica División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios para el Desarrollo Local 2019 INFORME N.° DFOE-DL-IF-00014-2019 14 de octubre, 2019 - 2 - Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica CONTENIDO Resumen Ejecutivo ......................................................................................................... 3 1. Introducción ............................................................................................................. 5 ORIGEN DE LA AUDITORÍA ............................................................................................ 5 OBJETIVOS .................................................................................................................. 6 ALCANCE .................................................................................................................... 6 CRITERIOS DE AUDITORÍA ............................................................................................. 7 METODOLOGÍA APLICADA ............................................................................................. 7 GENERALIDADES ACERCA DEL OBJETO AUDITADO ......................................................... 7 COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA .............................. 8 2. Resultados ................................................................................................................ 9 PAGO DE INCENTIVOS SALARIALES POR PARTE DE LA MUNICIPALIDAD DE CARRILLO ....... 9 Reconocimiento de los incentivos relacionados con prohibición para el ejercicio liberal de la profesión y anualidad sin base legal, as ...

  INFORME N.° DFOE-DL-IF-00019-2019   14 de octubre, 2019         INFORME DE AUDITORÍA    DE CARÁCTER ESPECIAL SOBRE LA PREVENCIÓN DEL   RIESGO DE FRAUDE RESPECTO DEL RECURSO HUMANO   EN LA MUNICIPALIDAD DE SANTA CRUZ   2019 CONTENIDO R?????? E???????? 3 I??????????? 5 Origen de la Auditoría 5 Objetivo 5 Alcance 5 Criterios de Auditoría 6 Metodología aplicada 6 Generalidades acerca del objeto auditado 6 Comunicación preliminar de los resultados de la Auditoría 7 R????????? 7 Debilitamiento de los controles requeridos para los procesos relacionados con la gestión del recurso humano 7 Asignación y pago de incentivos salariales sin que corresponda según la normativa vigente 7 Ausencia de controles en los nombramientos de personal con parentesco 9 Vulnerabilidades en el proceso de reclutamiento y selección del personal 11 Riesgos en la incorporación de los datos contenidos en los sistema de información 13 Pago de horas extraordinarias que exceden los permitido en la normativa vigente 13 Vulnerabilidades en la elaboración de la planilla 13 Compensación monetaria de vacaciones al personal municipal 14 C??????????? 15 D???????????? 15 A Yensie Duarte Ramírez en su calidad de Coordinadora del Departamento de Recursos Humanos o a quien en su lugar ocupe el cargo 16 A María Rosa López Ramírez en su calidad de Alcaldesa Municipal o a quien en su lugar ocupe el cargo 17 Al Concejo Municipal de la Municipalidad de Santa Cruz 19 FIGURAS F????? ?.° 1 G????? ?? ?????????????? ? ???????? ????? ?? ?????? ????? 9 F????? ? ...

INFORME N.° DFOE-DL-IF-00018-2019   14 de octubre, 2019         INFORME DE AUDITORÍA    DE CARÁCTER ESPECIAL SOBRE LA PREVENCIÓN DEL   RIESGO DE FRAUDE RESPECTO DEL RECURSO HUMANO   EN LA MUNICIPALIDAD DE OSA   2019 CONTENIDO R?????? E???????? 3 I??????????? 5 Origen de la Auditoría 5 Objetivo 5 Alcance 5 Criterios de Auditoría 6 Metodología aplicada 6 Generalidades acerca del objeto auditado 6 Comunicación preliminar de los resultados de la Auditoría 7 R????????? 7 Debilitamiento del control interno en los procesos relacionados con el recurso humano 7 Relaciones de parentesco en nombramientos de servidores municipales 7 Reconocimiento de incentivos sin que corresponda, según la normativa vigente 10 Asignación al Tesorero Municipal de un salario base diferenciado respecto del estipulado en la escala salarial 11 Nombramientos interinos en plazas vacantes que exceden el plazo establecido 12 Procesos de contratación carecen de mecanismos de control que evidencien el cumplimiento de los requisitos 13 Afectación a los controles implementados en el resguardo y manejo de la información 14 Debilidades en los procesos de reconocimiento de anualidades y disfrute de vacaciones 14 Pago de la jornada extraordinaria sin que se evidencie la programación y análisis de las funciones ejecutadas 16 C??????????? 18 D???????????? 18 A Ilse Alpízar Ortíz en su calidad de Coordinadora del Departamento de Recursos Humanos o a quien en su lugar ocupe el cargo 19 A Jorge Alberto Cole De León en su calidad de Alcalde Municipal o a quien ...

INFORME DE AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL SOBRE EL PAGO DE INCENTIVOS SALARIALES EN LA MUNICIPALIDAD DE LA CRUZ Contraloría General de la República, Costa Rica División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios para el Desarrollo Local 2019 INFORME N.° DFOE-DL-IF-00017-2019 14 de octubre, 2019 - 2 - Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica CONTENIDO Resumen Ejecutivo ......................................................................................................... 3 1. Introducción ............................................................................................................. 5 ORIGEN DE LA AUDITORÍA ............................................................................................ 5 OBJETIVOS .................................................................................................................. 6 ALCANCE .................................................................................................................... 6 CRITERIOS DE AUDITORÍA ............................................................................................. 7 METODOLOGÍA APLICADA ............................................................................................. 7 LIMITACIONES QUE AFECTARON LA EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA ................................... 8 GENERALIDADES ACERCA DEL OBJETO AUDITADO ......................................................... 8 COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA .............................. 9 2. Resultados .............................................................................................................. 10 PAGO DE INCENTIVOS SALARIALES POR PARTE DE LAS MUNICIPALIDAD DE LA CRUZ ..... 10 Reconocimiento del incentivo salarial re ...