División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios Públicos Generales Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica INFORME N° DFOE-PG-IF-17-2017 INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA SOBRE LOS SALDOS DE LAS CUENTAS CONTABLES DEL BENEMÉRITO CUERPO DE BOMBEROS DE COSTA RICA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 Ingeniero Héctor Chaves León Director General BENEMÉRITO CUERPO DE BOMBEROS DE COSTA RICA hchaves@bomberos.go.cr Opinión 1.1. La Contraloría General de la República ha auditado las cuentas de Efectivo, Inversiones a corto plazo, Inventarios, Propiedad, planta y equipo, Deudas comerciales a corto plazo, Provisiones y reservas técnicas a corto plazo, así como algunas cuentas de ingresos1 y gastos2del Benemérito Cuerpo de Bomberos (BCBCR), al 31 de diciembre de 2016 ypor el año que terminó en esa fecha. La información contable ha sido preparada por la Administración, utilizando los Principios de Contabilidad aplicables al Sector Público Costarricense, las disposiciones legales, reglamentarias y otra normativa aplicable. 1.2. En opinión de la Contraloría General, el saldo de las cuentas Efectivo, Inversiones a corto plazo, Deudas comerciales a corto plazo, Provisiones y Reservas técnicas a corto plazo, Ingresos por transferencias corrientes,Venta de bienes y servicios y Gastos por servicios, materiales, suministros y consumos, se presenta razonablemente en todos sus aspectos materiales correspondientes al ejercicio económico terminado al 31 de diciembre de 2016, de conformidad con los Principios de Contabilidad Aplicables al Sector Público Costarricense. 1.3. En relación con las cuentas de Inventarios, Propiedad, planta y equipo, Gastos de personal e Ingresos por recuperación de provisiones y reservas técnicas, debido a la importancia de los asuntos descritos en el ap ...

Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica INFORME N° DFOE-PG-IF-20-2017 22 de diciembre, 2017 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS PÚBLICOS GENERALES INFORME DE SITUACIONES SIGNIFICATIVAS DE CONTROL INTERNO IDENTIFICADAS EN LA AUDITORÍA FINANCIERA SOBRE LOS SALDOS DE LAS CUENTAS CONTABLES DEL BENEMÉRITO CUERPO DE BOMBEROS DE COSTA RICA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 2017 http://www.cgr.go.cr/ Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica CONTENIDO Página N° RESUMEN EJECUTIVO 1 INTRODUCCIÓN ............................................................................................................... 1 ORIGEN DE LA AUDITORÍA .................................................................................................... 1 OBJETIVO DE LA AUDITORÍA ................................................................................................. 1 ALCANCE DE LA AUDITORÍA .................................................................................................. 1 GENERALIDADES ACERCA DE LA AUDITORÍA .......................................................................... 2 METODOLOGÍA APLICADA ..................................................................................................... 3 COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ....................................... 3 2 RESULTADOS .................................................................................................................. 4 TEMA 1: REGISTRO Y CONTROL DE LAS CUENTAS DEL INVENTARIO ........................................ 4 HALLAZGO 1.1: DEBILIDADES ...

Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica INFORME N° DFOE-SAF-IF-00014-2017 22 de diciembre, 2017 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DE LA REPÚBLICA INFORME DE AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL SOBRE LAS ACCIONES REALIZADAS POR EL MINISTERIO DE HACIENDA PARA GARANTIZARSE QUE TODA ACTIVIDAD DE CONTRATACIÓN SE REALICE POR MEDIO DEL SISTEMA DIGITAL UNIFICADO DE COMPRAS PÚBLICAS 2017 http://www.cgr.go.cr/ Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica CONTENIDO Página Nro. RESUMEN EJECUTIVO 1 INTRODUCCIÓN .....................................................................................................1 ORIGEN DE LA AUDITORÍA .................................................................................................................. 1 OBJETIVO DE LA AUDITORÍA .............................................................................................................. 2 ALCANCE DE LA AUDITORÍA ............................................................................................................... 2 GENERALIDADES ACERCA DE LA AUDITORÍA .................................................................................. 2 METODOLOGÍA APLICADA ................................................................................................................... 7 COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ...................................... 7 2 RESULTADOS .........................................................................................................8 IMPLEMENTACIÓN DE USO DEL SISTEMA SICOP ........ ...

Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica INFORME N.° DFOE-PG-IF-24-2017 22 de diciembre, 2017 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS PÚBLICOS GENERALES INFORME DE LA AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL SOBRE EL MANTENIMIENTO PREVENTIVO Y CORRECTIVO DE LA FLOTA VEHICULAR EN EL MINISTERIO DE SEGURIDAD PÚBLICA 2017 Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica CONTENIDO Página n.° RESUMEN EJECUTIVO 1. INTRODUCCIÓN ................................................................................................ 4 ORIGEN DE LA AUDITORÍA ................................................................................................................... 4 OBJETIVO DE LA AUDITORÍA ............................................................................................................... 4 ALCANCE DE LA AUDITORÍA ................................................................................................................ 4 ASPECTOS POSITIVOS QUE FAVORECIERON LA EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA ........................ 5 GENERALIDADES ACERCA DE LA AUDITORÍA................................................................................... 5 METODOLOGÍA APLICADA ................................................................................................................... 7 COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ...................................... 8 2. RESULTADOS ................................................................................................... 8 DEBILIDADES EN EL PROCESO DE MANTENIMIENTO PREVENTIVO Y CORRECTIVO DE LA FLOTA VEHICULAR ...

Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica INFORME N.° DFOE-PG-IF-25-2017 22 de diciembre, 2017 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS PÚBLICOS GENERALES INFORME DE LA AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL SOBRE LA COORDINACIÓN CON OTROS ENTES POR PARTE DEL SERVICIO DE VIGILANCIA AÉREA DEL MINISTERIO DE SEGURIDAD PÚBLICA EN LA PROTECCIÓN DEL TERRITORIO NACIONAL 2017 http://www.cgr.go.cr/ Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica CONTENIDO Página N.° 1. INTRODUCCIÓN ........................................................................................................ 1 ORIGEN DE LA AUDITORÍA .................................................................................................... 1 OBJETIVO DE LA AUDITORÍA ................................................................................................. 2 ALCANCE DE LA AUDITORÍA .................................................................................................. 2 ASPECTOS POSITIVOS QUE FAVORECIERON LA EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA .......................... 2 GENERALIDADES ACERCA DE LA AUDITORÍA .......................................................................... 2 METODOLOGÍA APLICADA ..................................................................................................... 3 2. RESULTADOS ................................................................................................................. 3 DEBILIDADES EN LA COORDINACIÓN DE LOS SERVICIOS PRESTADOS POR LA DIRECCIÓN DEL SERVICIO DE VIGILANCIA AÉREA .................................................................. ...

Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica INFORME N° DFOE-SAF-IF-00013-2017 22 de diciembre, 2017 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACIÓN DEL SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DE LA REPÚBLICA INFORME DE AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL SOBRE LA EVALUACIÓN DE EXENCIONES TRIBUTARIAS A SUJETOS PRIVADOS, POR PARTE DE LA DIRECCIÓN GENERAL DE HACIENDA 2017 mailto:contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica CONTENIDO 1. INTRODUCCIÓN ............................................................................................................ 1 ORIGEN DE LA AUDITORÍA ................................................................................................................................... 1 OBJETIVO DE LA AUDITORÍA ............................................................................................................................... 1 ALCANCE DE LA AUDITORÍA ................................................................................................................................ 1 GENERALIDADES ACERCA DEL ESTUDIO ......................................................................................................... 2 METODOLOGÍA APLICADA .................................................................................................................................... 5 COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ................................................... 6 2. RESULTADOS ............................................................................................ ...

Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica INFORME N.° DFOE-AE-IF-00014-2017 19 de diciembre, 2017 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS AMBIENTALES Y DE ENERGÍA INFORME SOBRE LAS SITUACIONES SIGNIFICATIVAS IDENTIFICADAS EN LA AUDITORIA FINANCIERA REALIZADA EN EL FONDO NACIONAL DE EMERGENCIAS SOBRE INVERSIONES, INGRESOS Y GASTOS, CORRESPONDIENTES AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016 Y POR EL PERIODO QUE FINALIZÓ EN ESA FECHA 2017 http://www.cgr.go.cr/ Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica CONTENIDO Página nro. RESUMEN EJECUTIVO 1. INTRODUCCIÓN ...................................................................................................... 1 ORIGEN DE LA AUDITORÍA ............................................................................................. 1 OBJETIVO DE LA AUDITORÍA .......................................................................................... 1 ALCANCE DE LA AUDITORÍA .......................................................................................... 1 GENERALIDADES ACERCA DE LA AUDITORÍA ................................................................... 2 METODOLOGÍA APLICADA ............................................................................................. 2 COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA .............................. 2 2. RESULTADOS ......................................................................................................... 3 INSUFICIENTE GESTIÓN DE COBRO DEL TRIBUTO ESTABLECIDO EN ARTÍCULO 46 DE LA LEY 8488 ................................ ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios Ambientales y Energía Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica INFORME n.° DFOE-AE-IF-00015-2017 INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA DE LAS CUENTAS DE INVERSIONES, INGRESOS Y GASTOS, DEL FONDO NACIONAL DE EMERGENCIAS, CONTENIDAS EN LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA COMISIÓN NACIONAL DE PREVENCIÓN DE RIESGOS Y ATENCIÓN DE EMERGENCIAS CORRESPONDIENTES AL 31 DE DICIEMBRE 2016 Y POR EL PERIODO QUE TERMINÓ EN ESA FECHA Doctor Iván Brenes Reyes Presidente COMISIÓN NACIONAL DE PREVENCIÓN DE RIESGOS Y ATENCIÓN DE EMERGENCIAS Opinión limpia sobre los saldos de las cuentas de inversiones y gastos, y opinión con abstención de la cuenta de ingresos. 1. La Contraloría General de la República ha auditado las cuentas de Inversiones, Ingresos y Gastos del Fondo Nacional de Emergencias (FNE), contenidas en los Estados Financieros de la Comisión Nacional de Prevención de Riesgos y Atención de Emergencias (CNE) al 31 de diciembre de 2016 y por el año que terminó en esa fecha, así como un resumen de las políticas contables significativas y otra información explicativa. La información contable preparada por la Administración utiliza Principios de Contabilidad aplicables al Sector Público Costarricense, disposiciones legales, reglamentarias y otra normativa aplicable. Actualmente, la institución se encuentra en transición a las Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Público (NICSP). 2. En opinión de la Contraloría General, los saldos de las cuentas de inversiones y gastos correspondientes al ejercicio económico terminado al 31 de diciembre de 2016, se presentaron razonablemente en todos sus aspectos materiales de conformidad con los Principios de Contabilidad Aplicables al Sector Público Costa ...

Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica INFORME N.° DFOE-PG-IF-21-2017 21 de diciembre, 2017 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS PÚBLICOS GENERALES INFORME DE LA AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL SOBRE LA CALIDAD Y SEGURIDAD DE LA INFORMACIÓN PARA LA TOMA DE DECISIONES GERENCIALES DE LOS PROCESOS SUSTANTIVOS DE LA DIRECCIÓN GENERAL DE MIGRACIÓN Y EXTRANJERÍA. http://www.cgr.go.cr/ Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica CONTENIDO Página nro. RESUMEN EJECUTIVO 1. INTRODUCCIÓN ................................................................................................3 ORIGEN DE LA AUDITORÍA .................................................................................................................. 3 OBJETIVO DE LA AUDITORÍA .............................................................................................................. 3 ALCANCE DE LA AUDITORÍA ............................................................................................................... 3 GENERALIDADES ACERCA DE LA AUDITORÍA .................................................................................. 3 METODOLOGÍA APLICADA ................................................................................................................... 4 2. RESULTADOS ....................................................................................................5 INFORMACIÓN PARA EL APOYO A LA TOMA DE DECISIONES ........................................................ 5 DEBILIDADES EN LA CALIDAD DE LA INFORMACIÓN PARA LA TOMA DE DECISIONES ........ 5 SEGURI ...

Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Contraloría General de la República Área de Fiscalización de Servicios para el Desarrollo Local 22 de diciembre, 2017 Informe del seguimiento de la gestión acerca de la implementación y aplicación de las Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Público en los gobiernos locales DFOE-DL-SGP-00004-2017 http://www.cgr.go.cr/ Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica CONTENIDO Página N.° RESUMEN EJECUTIVO 1. INTRODUCCIÓN ...................................................................................................... 1 NORMATIVA CONTABLE ....................................................................................................................... 1 FISCALIZACIÓN DE LOS SISTEMAS CONTABLES DE LOS GOBIERNOS LOCALES ....................... 4 METODOLOGÍA APLICADA ................................................................................................................... 6 2. IMPORTANCIA DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA EN LA GESTIÓN ADMINISTRATIVA ............................................................................................................. 7 SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA INSTITUCIONAL (SAFI) ......................................... 7 CONTABILIDAD: COMPONENTE FUNDAMENTAL DEL SAFI ............................................................ 8 3. LIMITACIONES EN EL PROCESO DE IMPLEMENTACIÓN Y APLICACIÓN DE LAS NICSP EN LOS GOBIERNOS LOCALES ................................................................. 9 NECESIDAD DE INVOLUCRAMIENTO DE LOS JERARCAS .......................................................... ...