CONTENIDO
Resumen Ejecutivo 3
Introducción 5
Origen de la Auditoría 5
Objetivo 6
Alcance 6
Criterios de Auditoría 6
Metodología aplicada 6
Generalidades acerca del objeto auditado 6
C?o?municación preliminar de los resultados de la auditoría 7
Resultados 8
Incongruencias en las autorizaciones para la prestación de servicios y actividades no esenciales
en las áreas silvestres protegidas 8
Faltan reglas claras para los terceros interesados en el proceso de otorgamiento de concesiones
de servicios no esenciales 1?2
Debilidades en la definición y administración de los cánones cobrados 1?3
Conclusiones 1?6
Disposiciones 1?6
A CARLOS MANUEL RODRÍGUEZ ECHANDI EN SU CALIDAD DE MINISTRO DE AMBIENTE
Y ENERGÍA O A QUIEN EN SU LUGAR OCUPE EL CARGO 1?7
A GRETTEL VEGA ARCE EN SU CALIDAD DE DIRECTORA EJECUTIVA O A QUIEN EN SU LUGAR
OCUPE EL CARGO 1?7
- 2 -
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
?http://www.cgr.go.cr/? Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
http://www.cgr.go.cr/
Resumen Ejecutivo
¿Q?UÉ? ?EXAMINAMOS??
En esta auditoría se examinó el apego a los principios de transparencia y legalidad en la aprobación de
contratos y concesiones para la prestación de servicios y actividades no esenciales en las áreas
silvestres protegidas, durante el período comprendido entre 2016 y 2019. Lo anterior, en un total de
siete de diecisiete áreas silvestres protegidas donde se prestan estos servicios y actividades.
¿P?OR? ?QUÉ? ?ES? ?IMPORTANTE??
De conformidad con el artículo 39 de la Ley de Biodiversidad n.º 7788, los servicios y actividades no
esenciales en las áreas silvestres protegidas son los estacionamientos, servicios sanitarios,
administración de instalaciones físicas, servicios de ...
Institucion: FONDO DE VIDA SILVESTRE (SISTEMA NACIONAL DE AREAS DE CONSERVACION MINAE)
Tipo Documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Fecha: 30/06/2020
Documento: DFOE-AE-IF-00007-2020.pdf
INFORME Nro. DFOE-PG-IF-00008-2020
29 de junio, 2020
INFORME DE AUDITORÍA
DE CARÁCTER ESPECIAL SOBRE LA ACTIVIDAD DE LA
AUDITORÍA INTERNA EN EL MINISTERIO DE CIENCIA,
TECNOLOGÍA Y TELECOMUNICACIONES
2020
CONTENIDO
Resumen Ejecutivo 4
Introducción 6
Origen de la Auditoría 6
Objetivos 6
Alcance 6
Criterios de Auditoría 7
Metodología aplicada 7
Aspectos positivos que favorecieron la ejecución de la Auditoría 7
LImitaciones que afectaron la ejecución de la Auditoría 7
Generalidades acerca del objeto auditado 7
Comunicación preliminar de los resultados de la Auditoría 9
Siglas 10
Resultados 10
Proceso de planificación de la actividad de la Auditoría Interna 10
Ausencia de planificación estratégica de la Auditoría Interna 10
Proceso de análisis de la dotación de recursos para la función de Auditoría Interna 13
Debilidad en el proceso de determinación de recursos por parte de la Auditoría Interna; y carencia
de mecanismos de coordinación entre esta y la Administración sobre dicho proceso 13
Servicios de Auditoría 17
Oportunidades de mejora sobre el contenido de los informes de auditoría 17
Seguimiento de las recomendaciones 21
Oportunidades de mejora en el proceso de seguimiento de las recomendaciones 21
Conclusiones 24
Disposiciones y Recomendaciones 25
- 2 -
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
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http://www.cgr.go.cr/
DISPOSICIONES 25
A LA DOCTORA PAOLA VEGA CASTILLO, MINISTRA DE CIENCIA, TECNOLOGÍA Y TELECOMUNICACIONES
O A QUIEN EN SU LUGAR OCUPE EL CARGO 25
AL MÁSTER GIOVANNI MONGE GUILLÉN, EN SU CALIDAD DE AUDITOR INTERNO DEL MINISTERIO DE
CIENCIA, TECNOLOGÍA Y TELECOMUNICACIONES O A QUIEN EN SU LUGAR OCUPE EL CARGO 25
RECOMENDACIONES 27
A LA DOCTORA PAOLA VEGA CASTILLO, MINISTRA DE CIENCI ...
Institucion: MINISTERIO DE CIENCIA, TECNOLOGIA Y TELECOMUNICACIONES (MICITT)
Tipo Documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Fecha: 29/06/2020
Documento: DFOE-PG-IF-00008-2020.pdf
INFORME Nro. DFOE-PG-IF-00009-2020
29 de junio, 2020
INFORME DE AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL REFERIDA
AL CONTROL QUE REALIZA LA DIRECCIÓN DE SERVICIOS DE
SEGURIDAD PRIVADOS DEL MINISTERIO DE SEGURIDAD
PÚBLICA, SOBRE LA ACTIVIDAD DE LAS PERSONAS FÍSICAS Y
JURÍDICAS QUE PRESTAN SERVICIOS DE SEGURIDAD
PRIVADOS
2020
CONTENIDO
Introducción 6
Origen de la Auditoría 6
Objetivos 6
Alcance 7
Criterios de Auditoría 7
Metodología aplicada 7
Aspectos positivos que favorecieron la ejecución de la Auditoría 8
LImitaciones que afectaron la ejecución de la Auditoría 8
Generalidades acerca del objeto auditado 8
Comunicación preliminar de los resultados de la Auditoría 11
Siglas 12
Resultados 13
Controles en el registro del inventario de armas y del límite de crecimiento de agentes 13
Debilidades en los controles de actualización del registro de inventario de armas y del límite de
crecimiento de agentes 13
Proceso de inspecciones 17
Debilidades en el proceso de inspección de las agencias de seguridad privadas 17
Abordaje de las irregularidades de las agencias de seguridad privadas 23
Debilidades en los sistemas de información para el abordaje de las irregularidades de las agencias
de seguridad privadas 23
Conclusiones 25
Disposiciones 26
A ROBERTO MENDEZ RETANA EN SU CALIDAD DE DIRECTOR DE LA DIRECCIÓN DE SERVICIOS DE
SEGURIDAD PRIVADOS O A QUIEN EN SU LUGAR OCUPE EL CARGO 26
CUADROS
G?RÁFICO? ?NRO?. 1 A?CTUALIZACIÓN? ?EN? ?EL? ?REGISTRO? ?DE? ?INVENTARIOS? ?DE? ?ARMAS? ?DE? ?LAS? ?EMPRESAS
DE? ?SEGURIDAD? ?PRIVADAS? - DSSP 2018 -2019 14
G?RÁFICO? ?NRO?. 2 A?CTUALIZACIÓN? ?DE? ?LOS? ?REGISTROS? ?DE? ?INFORMACIÓN? ?DE? ?LAS? ?EMPRESAS
DE? ?SEGURIDAD? ?PRIVADA? DSSP 2018-2019 15
G?RÁFICO? ?NRO?. 3 I?NSPECCIONES? ?REALIZADAS? ?VRS?.I?NSPECCIONES? ?EFECTIVAS? DSSP 2018-2019 19
G?RÁFICO? ?NRO?. 4 T?IPO? ?DE? ?INSPECCIONES? ?EFECTIVAS? DSSP 2018-2019 19
G?RÁFICO? ?NRO?. ...
Institucion: MINISTERIO DE SEGURIDAD PUBLICA
Tipo Documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Fecha: 29/06/2020
Documento: DFOE-PG-IF-00009-2020.pdf
INFORME N° DFOE-SAF-IF-00011-2020
26 de junio, 2020
INFORME DE AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL
SOBRE EL INFORME RELACIONADO CON LA
EJECUCIÓN DE RECURSOS FINANCIADOS CON EL
PRÉSTAMO DE LA CAF
2020
- ?2? -
INFORME DE AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL SOBRE EL INFORME
RELACIONADO CON LA EJECUCIÓN DE RECURSOS FINANCIADOS CON EL
PRÉSTAMO DE LA CAF
Señor
Elián Villegas Valverde
Ministro
MINISTERIO DE HACIENDA
despachomh@hacienda.go.cr
Objetivo de la auditoría
1.1. El objetivo de la auditoría es emitir una opinión sobre el cumplimiento del artículo 2
de la Ley N.° 9833 , el contenido del informe remitido por el Poder Ejecutivo relativo 1
a los recursos ejecutados con fondos del Contrato de Préstamo, suscrito con la
Corporación Andina de Fomento (CAF) , así como la rendición de cuentas y la 2
calidad de la información reportada.
Descripción de la información auditada
1.2. La Contraloría General ha revisado la información remitida por el Poder Ejecutivo
mediante los oficios N.° DVME-0182-2020 y DVME-0217-2020 relativos a la 3 4
ejecución de los recursos y transferencias giradas con los fondos del Contrato de
Préstamo, suscrito con la Corporación Andina de Fomento, Ley N.° 9833. Al
respecto, esta Ley señala en el artículo 2 que “El Poder Ejecutivo deberá remitir, a la
Contraloría General de la República, un informe quincenal, detallado y
documentado, sobre la forma en que se está ejecutando el recurso”.
1 ?"?Contrato de préstamo para financiar el Programa de Apoyo para el Fortalecimiento de las Finanzas
Públicas, suscrito por la Corporación Andina de Fomento.?"
2 Corresponde a CAF-Banco de Desarrollo de América Latina según consulta en la página web ?www.caf.com?.
3 Oficio emitido por el Ministerio ...
Institucion: PODER EJECUTIVO
Tipo Documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Fecha: 26/06/2020
Documento: DFOE-SAF-IF-00011-2020.pdf
INFORME DE AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL
ACERCA DE LA GESTIÓN FINANCIERA EN LA
MUNICIPALIDAD DE LIBERIA
Contraloría General de la República, Costa Rica
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios para el Desarrollo Local
2020
_
INFORME N.° DFOE-DL-IF-00004-2020
26 de junio, 2020
- 2 -
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
CONTENIDO
Resumen Ejecutivo ...................................................................................................................................... 3
1. Introducción ....................................................................................................................................... 5
ORIGEN DE LA AUDITORÍA ................................................................................................................................ 5
OBJETIVOS .................................................................................................................................................... 5
ALCANCE ...................................................................................................................................................... 5
CRITERIOS DE AUDITORÍA ................................................................................................................................. 6
METODOLOGÍA APLICADA................................................................................................................................. 6
LIMITACIONES QUE AFECTARON LA EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA .............................................................................. 6
GENERALIDADES ACERCA DEL OBJETO AUDITADO ................................................................................................... 6
COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESUL ...
Institucion: MUNICIPALIDAD DE LIBERIA
Tipo Documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Fecha: 26/06/2020
Documento: DFOE-DL-IF-00004-2020.pdf
INFORME Nro. DFOE-PG-IF-00007-2020
26 de junio, 2020
INFORME DE SITUACIONES DE CONTROL INTERNO
IDENTIFICADAS EN LA AUDITORÍA DE CARÁCTER
ESPECIAL ACERCA DE LA CALIDAD DE LA
INFORMACIÓN REPORTADA AL 31 DE DICIEMBRE DE
2019, SOBRE LOS RESULTADOS DE METAS DEL PNDIP
2019-2022, ATINENTES AL SECTOR SEGURIDAD
CIUDADANA Y JUSTICIA
2020
CONTENIDO
Resumen Ejecutivo 3
Introducción 5
Origen de la Auditoría 5
Objetivo de la auditoría 5
Alcance 6
Criterios de Auditoría 6
Metodología aplicada 6
Aspectos positivos que favorecieron la ejecución de la Auditoría 6
Generalidades acerca del objeto auditado 6
Comunicación preliminar de los resultados de la Auditoría 9
Siglas 10
Resultados 10
Calidad de los datos reportados 10
Debilidades asociadas con el procesamiento y actualización de los datos sobre los resultados de las
metas incluidas en el PNDIP 2019-2022 10
Respaldo documental para la toma de decisiones y rendición de cuentas 13
Ausencia de expedientes donde se consigne la información sobre los proyectos asociados con la
creación y/o habilitación de los espacios carcelarios. 13
Conclusiones 14
Disposiciones 15
A la licenciada Viviana Boza Chacón, en su calidad de Directora General de Adaptación Social a.i del
Ministerio de Justicia y Paz, o a quien en su lugar ocupe el cargo 15
IMÁGENES
Proceso de recolección de información: personas que participan en actividades ocupacionales
remuneradas dentro del sistema penitenciario nacional ? 8
- 2 -
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
?http://www.cgr.go.cr/? Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
http://www.cgr.go.cr/
Resumen Ejecutivo
¿Q?UÉ? ?EXAMINAMOS??
La auditoría de carácter especial realizada tuvo como propósito verificar la calidad de la
información reportada por las instituci ...
Institucion: CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA DE COSTA RICA
Tipo Documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Fecha: 26/06/2020
Documento: DFOE-PG-IF-00007-2020.pdf
INFORME DE AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL SOBRE LA
ADMINISTRACIÓN Y DISPOSICIÓN DE BIENES REALIZABLES EN EL
BANCO HIPOTECARIO DE LA VIVIENDA
Contraloría General de la República, Costa Rica
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Económicos
P3-01-GE-01 V6
2020
INFORME N° DFOE-EC-IF-00010-2020
26 de junio, 2020
- 2 -
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgrcr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
CONTENIDO
RESUMEN EJECUTIVO .............................................................................................................. 3
1. INTRODUCCIÓN ................................................................................................................. 5
ORIGEN DE LA AUDITORÍA ......................................................................................................... 5
OBJETIVO DE LA AUDITORÍA ...................................................................................................... 5
ALCANCE ................................................................................................................................. 5
CRITERIOS DE AUDITORÍA ......................................................................................................... 6
METODOLOGÍA APLICADA .......................................................................................................... 6
DEFINICIONES .......................................................................................................................... 6
GENERALIDADES ACERCA DEL OBJETO AUDITADO ...................................................................... 7
COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ........................................... 9
SIGLAS ......................................................................................................... ...
Institucion: BANCO HIPOTECARIO DE LA VIVIENDA (BANHVI)
Tipo Documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Fecha: 26/06/2020
Documento: DFOE-EC-IF-00010-2020.pdf
INFORME Nro. DFOE-AE-IF-00006-2020
24 de junio, 2020
INFORME DE LA AUDITORÍA
DE CARÁCTER ESPECIAL ACERCA DEL MODELO DE
CONCESIÓN Y CONTROL DEL TRANSPORTE
DE GASOLINAS Y DIÉSEL
2020
CONTENIDO
Resumen Ejecutivo 4
Introducción 6
Origen de la Auditoría 6
Objetivo 6
Alcance 6
Criterios de Auditoría 7
Metodología aplicada 7
Aspectos positivos que favorecieron la ejecución de la Auditoría 8
Generalidades acerca del objeto auditado 8
Comunicación preliminar de los resultados de la Auditoría 10
Resultados 11
Vacíos, duplicidades y fragmentaciones en el control del transporte de gasolinas y diésel. 11
Incongruencia en proceso de otorgamiento y renovación de concesiones para el transporte de gasolinas
y diésel 18
Conclusiones 20
4. Disposiciones 21
A?l señor Carlos Manuel Rodríguez Echandi, en su calidad de ministro rector del Sector Ambiente, Energía y
Mares, o a quien en su lugar ocupe el cargo 21
A?l señor Carlos Manuel Rodríguez Echandi, en su calidad de ministro de ambiente y energía, o a quien en su
lugar ocupe el cargo 2?2
A?l señor Diego Sojo Obando, en su calidad de director de la Dirección General de Transporte y
Comercialización de Combustibles, del Ministerio de Ambiente y Energía, o a quien en su lugar ocupe el
cargo 22
A?l señor Marco Cordero Arce, en su calidad de intendente de energía de la Autoridad Reguladora de los
Servicios Públicos, o a quien en su lugar ocupe el cargo 23
CUADROS
Cuadro n.° 1 Cantidad de litros de combustible y pago aproximado de flete de dos concesiones de
transporte de gasolinas y diésel que se encontraban vencidas entre enero de 2018 y junio de 2019 14
RECUADROS
- 2 -
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
?http://www.cgr.go.cr/? Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
http://www.cgr.go.cr/
Recuadro n.° 1 Avance de las acciones re ...
Institucion: AUTORIDAD REGULADORA DE LOS SERVICIOS PUBLICOS
Tipo Documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Fecha: 24/06/2020
Documento: DFOE-AE-IF-00006-2020.pdf
- 1 -
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgrcr.go.cr
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INFORME N° DFOE-EC-IF-00009-2020
19 de junio, 2020
INFORME DE AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL SOBRE LA
PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA DEL TALENTO HUMANO EN EL
INSTITUTO NACIONAL DE SEGUROS
2020
Contraloría General de la República, Costa Rica
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Económicos
P3-01-GE-01 V6
http://www.cgr.go.cr/
- 2 -
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgrcr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
CONTENIDO
RESUMEN EJECUTIVO ............................................................................................................ 3
1. INTRODUCCIÓN ................................................................................................................. 5
ORIGEN DE LA AUDITORÍA .................................................................................................. 5
OBJETIVO ......................................................................................................................... 5
ALCANCE .......................................................................................................................... 5
CRITERIOS DE AUDITORÍA .................................................................................................. 6
METODOLOGÍA APLICADA ................................................................................................... 6
DEFINICIONES ................................................................................................................... 6
GENERALIDADES ACERCA DEL TALENTO HUMANO EN EL INSTITUTO NACIONAL DE SEGUROS .. 7
COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA .......... ...
Institucion: INSTITUTO NACIONAL DE SEGUROS (INS)
Tipo Documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Fecha: 19/06/2020
Documento: DFOE-EC-IF-000009-2020.pdf
INFORME N° DFOE-SAF-IF-00007-2020
3 de junio, 2020
INFORME DE AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL
SOBRE EL CONTROL INTERNO APLICADO AL PROCESO
DE ARRENDAMIENTO DE VEHÍCULOS DE LOS
FUNCIONARIOS DEL INSTITUTO TECNOLÓGICO DE
COSTA RICA
2020
CONTENIDO
Resumen Ejecutivo 3
Introducción 5
Origen de la Auditoría 5
Objetivo de la Auditoría 5
Alcance 6
Criterios de Auditoría 6
Metodología aplicada 6
Generalidades acerca del objeto auditado 6
Comunicación preliminar de los resultados de la Auditoría 7
Siglas 7
Resultados 8
Control interno del arrendamiento de vehículos de los funcionarios 8
Debilidades en aspectos de control interno del arrendamiento de vehículos de los funcionarios 8
Regulación interna del arrendamiento de vehículos de los funcionarios 10
Debilidades en la regulación del arrendamiento de vehículos de los funcionarios 10
Conclusiones 12
Disposiciones 12
AL CONSEJO INSTITUCIONAL EN SU CONDICIÓN DE ÓRGANO DIRECTIVO SUPERIOR DEL ITCR 12
AL SEÑOR LUIS HUMBERTO VILLALTA SOLANO, EN SU CONDICIÓN DE VICERRECTOR DE
ADMINISTRACIÓN DEL ITCR O A QUIEN EN SU LUGAR OCUPE EL CARGO 13
- 2 -
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
?http://www.cgr.go.cr/? Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
http://www.cgr.go.cr/
Resumen Ejecutivo
¿Q?UÉ? ?EXAMINAMOS??
La auditoría de carácter especial tuvo como objetivo evaluar el control interno aplicado por el
Instituto Tecnológico de Costa Rica a la modalidad de arrendamiento del vehículo a los
funcionarios institucionales.
¿P?OR? ?QUÉ? ?ES? ?IMPORTANTE??
El arrendamiento de vehículos a funcionarios es un mecanismo de contratación disponible para la
Administración cuando esta determine que es más económico y razonable pagar por la utilización ...
Institucion: NO APLICA
Tipo Documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Fecha: 03/06/2020
Documento: DFOE-SAF-IF-00007-2020.pdf