INFORME DE AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL SOBRE LA
PLANIFICACIÓN Y GESTIÓN DEL INCOFER FRENTE
A LA LEY DE FORTALECIMIENTO DEL INSTITUTO,
NO. 9366 DEL 26 DE JUNIO DE 2016
Contraloría General de la República, Costa Rica
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios de Infraestructura
2020
_
INFORME N.º DFOE-IFR-IF-00009-2020
4 de septiembre, 2020
- 2 -
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgrcr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
CONTENIDO
1. Introducción .......................................................................................................................... 5
ORIGEN DE LA AUDITORÍA............................................................................................................. 5
OBJETIVOS ................................................................................................................................ 5
ALCANCE .................................................................................................................................. 5
CRITERIOS DE AUDITORÍA ............................................................................................................. 5
METODOLOGÍA APLICADA ............................................................................................................. 6
LIMITACIONES QUE AFECTARON LA EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA ........................................................... 6
GENERALIDADES ACERCA DEL OBJETO AUDITADO ............................................................................... 6
MEJORAS IMPLEMENTADAS POR LA ADMINISTRACIÓN DURANTE LA AUDITORÍA ........................................ 9
COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ...................................................... 9
SIGLAS ..................................................... ...
Institucion: INSTITUTO COSTARRICENSE DE FERROCARRILES
Tipo Documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Fecha: 04/09/2020
Documento: DFOE-IFR-IF-00009-2020.pdf
INFORME DE AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL SOBRE LA
PLANIFICACIÓN, EJECUCIÓN Y SEGUIMIENTO PRESUPUESTARIO DE
LOS SERVICIOS BRINDADOS POR EL SERVICIO FITOSANITARIO DEL
ESTADO
Contraloría General de la República, Costa Rica
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Económicos
P3-01-GE-01 V6
2020
_
INFORME N° DFOE-EC-IF-00017-2020
2 de setiembre, 2020
- 2 -
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgrcr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
CONTENIDO
RESUMEN EJECUTIVO ......................................................................................................... 3
1. INTRODUCCIÓN ............................................................................................................ 5
ORIGEN DE LA AUDITORÍA .................................................................................................... 5
OBJETIVO ........................................................................................................................... 5
ALCANCE ............................................................................................................................ 5
CRITERIOS DE AUDITORÍA .................................................................................................... 6
METODOLOGÍA APLICADA ..................................................................................................... 6
DEFINICIONES ..................................................................................................................... 6
GENERALIDADES ACERCA DE LA PLANIFICACIÓN, EJECUCIÓN Y SEGUIMIENTO PRESUPUESTARIO
DE LOS SERVICIOS PRESTADOS POR EL SFE ......................................................................... 7
COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA .................................... 10
SIGLAS ................... ...
Institucion: SERVICIO FITOSANITARIO DEL ESTADO
Tipo Documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Fecha: 02/09/2020
Documento: DFOE-EC-IF-00017-2020.pdf
DFOE-DL-SGP-00003-2020
31 de agosto, 2020
Página | 2
DFOE-DL-SPG-00003-2020
31 de agosto, 2020
CONTENIDO
1. Introducción ............................................................................................................... ...5
ORIGEN DEL SEGUIMIENTO DE LA GESTIÓN PÚBLICA............................................................................ 5
OBJETIVOS ................................................................................................................................ 6
ALCANCE .................................................................................................................................. 6
SELECCIÓN DE LAS MUNICIPALIDADES OBJETO DE ANÁLISIS ................................................................... 6
MARCO DE REFERENCIA UTILIZADO ................................................................................................. 7
GENERALIDADES ACERCA DEL TEMA ................................................................................................ 7
METODOLOGÍA APLICADA ............................................................................................................ 9
SIGLAS ................................................................................................................................... 10
2. Resultados .................................................................................................................. 11
SITUACIÓN GENERAL QUE PRESENTAN LAS MUNICIPALIDADES EN LA CAPACIDAD DE GESTIÓN DE LA
PREVENCIÓN DEL RIESGO DE CORRUPCIÓN ...................................................................................... 11
NECESIDAD DE FORTALECER LA CULTURA ORGANIZACIONAL ............................................................... 12
IMPORTANCIA DE MEJORAR LOS PROCESOS DE RENDICIÓN DE CUENTAS Y PARTICIPACIÓN CIUDADANA ......... 13
...
Institucion: MUNICIPALIDAD DE ALAJUELITA
Tipo Documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Fecha: 31/08/2020
Documento: DFOE-DL-SGP-00003-2020.pdf
INFORME DE AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL SOBRE LA
PLANIFICACIÓN, EJECUCIÓN Y SEGUIMIENTO PRESUPUESTARIO DE
LOS SERVICIOS BRINDADOS POR EL INTA
Contraloría General de la República, Costa Rica
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Económicos
P3-01-GE-01 V6
2020
_
INFORME N° DFOE-EC-IF-00016-2020
27 de agosto, 2020
- 2 -
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgrcr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
CONTENIDO
RESUMEN EJECUTIVO ................................................................................................................ 3
1. INTRODUCCIÓN ................................................................................................................... 5
ORIGEN DE LA AUDITORÍA .................................................................................................... 5
OBJETIVO ........................................................................................................................... 5
ALCANCE ............................................................................................................................ 5
CRITERIOS DE AUDITORÍA .................................................................................................... 6
METODOLOGÍA APLICADA ..................................................................................................... 6
DEFINICIONES ..................................................................................................................... 6
GENERALIDADES ACERCA DE LA PLANIFICACIÓN, EJECUCIÓN Y SEGUIMIENTO DEL
PRESUPUESTO ASIGNADO A LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS .................................................... 7
COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ...................................... 8
SIGLAS ..................................................... ...
Institucion: INSTITUTO NACIONAL DE INNOVACION TECNOLOGICA AGROPECUARIA INTA
Tipo Documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Fecha: 27/08/2020
Documento: DFOE-EC-IF-00016-2020.pdf
INFORME N.° DFOE-SAF-IF-00016-2020
25 de agosto, 2020
INFORME DE AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL
SOBRE EL INFORME RELACIONADO CON LA
EJECUCIÓN DE RECURSOS FINANCIADOS CON EL
PRÉSTAMO DEL BID-AFD
2020
- ?2? -
INFORME DE AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL SOBRE EL INFORME
RELACIONADO CON LA EJECUCIÓN DE RECURSOS FINANCIADOS CON EL
PRÉSTAMO DEL BID-AFD
Señor
Elián Villegas Valverde
Ministro
MINISTERIO DE HACIENDA
despachomh@hacienda.go.cr
Objetivo de la auditoría
1.1. El objetivo de la auditoría es emitir una opinión sobre el cumplimiento del artículo 3
de la Ley N.° 9846 , el contenido del informe remitido por el Poder Ejecutivo relativo 1
a los recursos ejecutados con fondos de los Contratos de Préstamo, suscritos con el
Banco Interamericano de Desarrollo (BID) y la Agencia Francesa de Desarrollo
(AFD), así como la rendición de cuentas y la calidad de la información reportada.
Descripción de la información auditada
1.2. La Contraloría General ha revisado la información remitida por el Poder Ejecutivo
mediante los oficios N.° DVME-0225-2020 y DVME-0317-2020 relativos a la 2 3
ejecución de los recursos con los fondos de los Contratos de Préstamo, suscritos
con el Banco Interamericano de Desarrollo (BID) y la Agencia Francesa de
Desarrollo (AFD), Ley N.° 9846. Al respecto, esta Ley señala en el artículo 3 que “El
Poder Ejecutivo deberá remitir, a la Contraloría General de la República, un informe
mensual, detallado y documentado, sobre la forma en que se está ejecutando el
recurso que contendrá, además, un corte de las necesidades de financiamiento del
Gobierno Central y una estimación de nuevos empréstitos que están siendo
negociados o tramitados, y las necesidades de financiamiento ...
Institucion: PODER EJECUTIVO
Tipo Documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Fecha: 25/08/2020
Documento: DFOE-SAF-IF-00016-2020.pdf
INFORME N.° DFOE-SAF-IF-00015-2020
25 de agosto, 2020
INFORME DE AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL
SOBRE EL INFORME RELACIONADO CON LA
EJECUCIÓN DE RECURSOS FINANCIADOS CON EL
PRÉSTAMO DE LA CAF
2020
- ?2? -
INFORME DE AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL SOBRE EL INFORME
RELACIONADO CON LA EJECUCIÓN DE RECURSOS FINANCIADOS CON EL
PRÉSTAMO DE LA CAF
Señor
Elián Villegas Valverde
Ministro
MINISTERIO DE HACIENDA
despachomh@hacienda.go.cr
Objetivo de la auditoría
1.1. El objetivo de la auditoría es emitir una opinión sobre el cumplimiento del artículo 2
de la Ley N.° 9833 , el contenido del informe remitido por el Poder Ejecutivo relativo 1
a los recursos ejecutados con fondos del Contrato de Préstamo, suscrito con la
Corporación Andina de Fomento (CAF) , así como la rendición de cuentas y la 2
calidad de la información reportada.
Descripción de la información auditada
1.2. La Contraloría General ha revisado los informes remitidos por el Poder Ejecutivo
mediante los oficios N.° DVME-0291-2020 y DVME-0326-2020 relativo a la 3 4
ejecución de los recursos y transferencias giradas con los fondos del Contrato de
Préstamo, suscrito con la Corporación Andina de Fomento, Ley N.° 9833. Al
respecto, esta Ley señala en el artículo 2 que “El Poder Ejecutivo deberá remitir, a la
Contraloría General de la República, un informe quincenal, detallado y
documentado, sobre la forma en que se está ejecutando el recurso”.
1 ?"?Contrato de préstamo para financiar el Programa de Apoyo para el Fortalecimiento de las Finanzas
Públicas, suscrito por la Corporación Andina de Fomento.?"
2 Corresponde a CAF-Banco de Desarrollo de América Latina según consulta en la página web ?www.caf.com?.
3 Oficio emitido por el Ministeri ...
Institucion: PODER EJECUTIVO
Tipo Documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Fecha: 25/08/2020
Documento: DFOE-SAF-IF-00015-2020.pdf
INFORME N.° DFOE-SAF-IF-00014-2020
25 de agosto, 2020
INFORME DE AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL
SOBRE EL INFORME RELACIONADO CON LA
EJECUCIÓN DE RECURSOS FINANCIADOS CON EL
PRÉSTAMO DE LA CAF
2020
- ?2? -
INFORME DE AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL SOBRE EL INFORME
RELACIONADO CON LA EJECUCIÓN DE RECURSOS FINANCIADOS CON EL
PRÉSTAMO DE LA CAF
Señor
Elián Villegas Valverde
Ministro
MINISTERIO DE HACIENDA
despachomh@hacienda.go.cr
Objetivo de la auditoría
1.1. El objetivo de la auditoría es emitir una opinión sobre el cumplimiento del artículo 2
de la Ley N.° 9833 , el contenido del informe remitido por el Poder Ejecutivo relativo 1
a los recursos ejecutados con fondos del Contrato de Préstamo, suscrito con la
Corporación Andina de Fomento (CAF) , así como la rendición de cuentas y la 2
calidad de la información reportada.
Descripción de la información auditada
1.2. La Contraloría General ha revisado la información remitida por el Poder Ejecutivo
mediante el oficio N.° DVME-0229-2020 relativo a la ejecución de los recursos y 3
transferencias giradas con los fondos del Contrato de Préstamo, suscrito con la
Corporación Andina de Fomento, Ley N.° 9833. Al respecto, esta Ley señala en el
artículo 2 que “El Poder Ejecutivo deberá remitir, a la Contraloría General de la
República, un informe quincenal, detallado y documentado, sobre la forma en que se
está ejecutando el recurso”.
1 ?"?Contrato de préstamo para financiar el Programa de Apoyo para el Fortalecimiento de las Finanzas
Públicas, suscrito por la Corporación Andina de Fomento.?"
2 Corresponde a CAF-Banco de Desarrollo de América Latina según consulta en la página web ?www.caf.com?.
3 Oficio emitido por el Ministerio de Hacien ...
Institucion: PODER EJECUTIVO
Tipo Documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Fecha: 25/08/2020
Documento: DFOE-SAF-IF-00014-2020.pdf
INFORME No. DFOE-SAF-IF-00012-2020
25 de agosto, 2020
INFORME DE? ?AUDITORÍA FINANCIERA DE LOS
ESTADOS FINANCIEROS DEL GOBIERNO DE LA
REPÚBLICA CORRESPONDIENTES AL
EJERCICIO ECONÓMICO 2019
2020
INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
GOBIERNO DE LA REPÚBLICA, CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO ECONÓMICO
2019
Señor
Elian Villegas Valverde
Ministro
Ministerio de Hacienda
INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA
Opinión
1.1 La Contraloría General tiene el mandato legal de auditar los Estados Financieros
Consolidados del Gobierno de la República, que comprenden el Estado de Situación
Financiera al 31 de diciembre de 2019, el Estado de Rendimiento Financiero, el
Estado de Cambios en el Patrimonio Neto y el Estado de Flujos de Efectivo
correspondientes al periodo terminado en dicha fecha, así como las notas
explicativas de los estados financieros.
1.2 Este Órgano Contralor no expresa una opinión sobre los Estados Financieros
Consolidados del Gobierno de la República mencionados, debido a la importancia
de los asuntos descritos en el apartado “Fundamentos para la abstención de
opinión”, por el cual no le fue posible a la Contraloría General, obtener evidencia de
auditoría que proporcione una base suficiente y adecuada para expresar una
opinión sobre estos estados financieros, de acuerdo con las disposiciones legales y
normativa aplicable.
?Fundamento para la para la abstención de opinión
1.3 Al 31 de diciembre de 2019, los Estados Financieros Consolidados del Gobierno de
la República no fueron elaborados bajo un marco contable aceptable, como base
apropiada para el reconocimiento, medición, presentación y revelación de la
información financiera, debido a que las Normas Internacionales de ...
Institucion: MINISTERIO DE HACIENDA
Tipo Documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Fecha: 25/08/2020
Documento: DFOE-SAF-IF-00012-2020.pdf
INFORME Nro. DFOE-SAF-IF-00013-2020
25 de agosto, 2020
INFORME SOBRE LAS SITUACIONES IDENTIFICADAS EN LA
AUDITORÍA FINANCIERA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
DEL GOBIERNO DE LA REPÚBLICA CORRESPONDIENTES
AL EJERCICIO ECONÓMICO 2019
2020
CONTENIDO
Resumen Ejecutivo 3
Introducción 5
Origen de la Auditoría 5
Objetivo 5
Alcance 5
Criterios de Auditoría 5
Metodología aplicada 6
Generalidades acerca del objeto auditado 6
Comunicación preliminar de los resultados de la Auditoría 8
Siglas 8
Resultados 8
Proceso de Consolidación de Cifras de los Estados Financieros Consolidados del Gobierno de la
República. 8
Eliminaciones de cifras entre cuentas recíprocas 8
Presentación de Estados Financieros Consolidados 12
Revelaciones realizadas en notas a los Estados Financieros Consolidados del Gobierno de la República14
Debilidades en las notas explicativas a los Estados Financieros Consolidados 14
Conclusiones 16
Disposiciones 16
Al Licenciado Ronald Fernández Romero en su calidad de Director General de Contabilidad Nacional, o a
quien en su lugar ocupe el cargo 17
Anexo 19
- 2 -
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgrcr.go.cr
?http://www.cgr.go.cr/? Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
http://www.cgr.go.cr/
Resumen Ejecutivo
¿Q?UÉ? ?EXAMINAMOS??
La auditoría financiera comprendió la revisión de los Estados Financieros Consolidados del
Gobierno de la República, correspondientes al ejercicio económico 2019 relacionados al proceso
de consolidación y a la revelación en sus notas explicativas.
¿P?OR? ?QUÉ? ?ES? ?IMPORTANTE??
Esta auditoría reviste de importancia para los usuarios de la información financiera, y contribuye
con la Dirección General de Contabilidad Nacional (DGCN) para incursionar en acciones relativas ...
Institucion: MINISTERIO DE HACIENDA
Tipo Documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Fecha: 24/08/2020
Documento: DFOE-SAF-IF-00013-2020.pdf
INFORME DE AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL
SOBRE EL SISTEMA INTEGRADO MUNICIPAL (SIM 21) SUMINISTRADO
POR EL IFAM A LAS MUNICIPALIDADES
Contraloría General de la República, Costa Rica
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios para el Desarrollo Local
2020
INFORME N.° DFOE-DL-IF-00010-2020
21 de agosto, 2020
- 2 -
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
CONTENIDO
Resumen Ejecutivo 3
1. Introducción 5
ORIGEN DE LA AUDITORÍA 5
OBJETIVOS 6
ALCANCE 6
CRITERIOS DE AUDITORÍA 6
METODOLOGÍA APLICADA 6
ASPECTOS POSITIVOS QUE FAVORECIERON LA EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA 7
LIMITACIONES QUE AFECTARON LA EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA 7
GENERALIDADES ACERCA DEL OBJETO AUDITADO 7
MEJORAS IMPLEMENTADAS POR LA ADMINISTRACIÓN DURANTE LA AUDITORÍA 8
COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 8
SIGLAS 8
2. Resultados 10
GESTIÓN DE PROYECTOS DE TI 10
Gestión de Proyectos-SIM WEB 10
GESTIÓN DE SERVICIOS DE TI 12
Gestión de Servicios de TI 12
FUNCIONALIDAD DEL SISTEMA INTEGRADO MUNICIPAL (SIM 2.1) 15
Funcionalidad y suficiencia del SIM 2.1 15
SEGURIDAD DE INFORMACIÓN 18
Seguridad de Información 18
3. Conclusiones 21
4. Disposiciones 21
A LA LICDA. MARCELA GUERRERO CAMPOS, EN SU CALIDAD DE PRESIDENTA EJECUTIVA DEL IFAM O A
QUIEN EN SU LUGAR OCUPE EL CARGO 22
AL LIC. ALBERTO AGUERO HERRERA, JEFE DEL DEPARTAMENTO DE TECNOLOGIA DE INFORMACION DEL
IFAM O A QUIEN EN SU LUGAR OCUPE EL CARGO 23
ANEXOS
ANEXO NRO. 1 GLOSARIO 25
http://www.cgr.go.cr/
- 3 -
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://w ...
Institucion: INSTITUTO DE FOMENTO Y ASESORIA MUNICIPAL (IFAM)
Tipo Documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Fecha: 21/08/2020
Documento: DFOE-DL-IF-00010-2020.pdf