CONTRATACIONES
PÚBLICAS POR
EXCEPCIÓN Y
MODALIDAD DE ENTREGA
SEGÚN DEMANDA EN EL
AyA
Dirigido al Instituto Costarricense de Acueductos y
Alcantarillados (AyA)
Auditoría de Carácter Especial
DFOE-SOS-IAD-00011-2025
28 de noviembre de 2025
1
¿Qué auditamos?
El uso de procedimientos de excepción contractual y de la modalidad de entrega según demanda en el
proceso de adquisición de bienes y servicios efectuado por el Instituto Costarricense de Acueductos y
Alcantarillados (AyA) , para determinar si cumplen razonablemente con la Ley
Fecha publicación: 28/11/2025
Fecha emisión: 28/11/2025
Institución: INSTITUTO COSTARRICENSE DE ACUEDUCTOS Y ALCANTARILLADOS (AYA)
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo Sostenible
Tipo documental: INFORMES DE AUDITORIA
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE EL
CUMPLIMIENTO DEL MARCO NORMATIVO PARA LA
ENTREGA DE VALOR Y CONTINUIDAD DE LOS
SERVICIOS DE LA AUDITORÍA INTERNA DEL INSTITUTO
COSTARRICENSE DE ACUEDUCTOS Y
ALCANTARILLADOS
18 de diciembre de 2024
Informe n.° DFOE-SOS-IAD-00015-2024
Contraloría General de la República
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo Sostenible
Auditoría de Carácter Especial - Compromiso de informe directo
CONTENIDO
Resumen Ejecutivo 3
1. INTRODUCCIÓN 5
ORIGEN DE LA AUDITORÍA 5
OBJETIVO GENERAL 5
ALCANCE 6
CRITERIOS DE AUDITORÍA 6
Fecha publicación: 19/12/2024
Fecha emisión: 18/12/2024
Institución: INSTITUTO COSTARRICENSE DE ACUEDUCTOS Y ALCANTARILLADOS (AYA)
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo Sostenible
Tipo documental: INFORMES DE AUDITORIA
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
Informe n.° DFOE-SOS-IAD-00012-2024
7 | Noviembre | 2024
- 2 -
CONTENIDO
Resumen Ejecutivo 5
1. INTRODUCCIÓN 7
ORIGEN DE LA AUDITORÍA 7
OBJETIVO GENERAL Y PREGUNTAS DE AUDITORÍA 7
ALCANCE 8
CRITERIOS DE AUDITORÍA 8
METODOLOGÍA APLICADA 8
ASPECTOS POSITIVOS QUE FAVORECIERON LA EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA 10
LIMITACIONES QUE AFECTARON LA EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA 10
GENERALIDADES ACERCA DE LA MATERIA AUDITADA 10
COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 11
SIGLAS Y ABREVIATURAS 12
2. RESULTADOS 13
OPTIMIZACIÓN DEL ABASTECIMIENTO
Fecha publicación: 12/11/2024
Fecha emisión: 07/11/2024
Institución: INSTITUTO COSTARRICENSE DE ACUEDUCTOS Y ALCANTARILLADOS (AYA)
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo Sostenible
Tipo documental: INFORMES DE AUDITORIA
Proceso: AUDITORIA OPERATIVA
INFORME n.º DFOE-SOS-SGP-00001-2024
6 de mayo, 2024
Informe de seguimiento de la gestión pública sobre la
formulación de controles en el proceso de gestión del
portafolio y preinversión de proyectos (en
colaboración con las Auditorías Internas)
CONTENIDO
Panorama general 3
1. Introducción 8
ORIGEN DEL SEGUIMIENTO DE LA GESTIÓN PÚBLICA 8
OBJETIVOS Y ALCANCE 10
Obje�vo general 10
Obje�vos específicos 10
Alcance 10
MARCO METODOLÓGICO 11
Marco de referencia u�lizado 11
Metodología aplicada 13
GENERALIDADES 15
SIGLAS 18
2. Resultados 18
Fecha publicación: 07/05/2024
Fecha emisión: 06/05/2024
Institución: INSTITUTO COSTARRICENSE DE ACUEDUCTOS Y ALCANTARILLADOS (AYA)
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo Sostenible
Tipo documental: INFORMES DE SEGUIMIENTO DE LA GESTION PUBLICA
Proceso: SEGUIMIENTO DE LA GESTION PUBLICA
INFORME DE AUDITORÍA ACERCA DE LA EFICACIA Y
EFICIENCIA DE LA GESTIÓN DEL PORTAFOLIO DE
PROYECTOS DE INVERSIÓN PARA EL
ABASTECIMIENTO DE AGUA POTABLE Y
SANEAMIENTO DE AGUAS RESIDUALES DEL INSTITUTO
COSTARRICENSE DE ACUEDUCTOS Y
ALCANTARILLADOS
12 de abril de 2024
Informe n.° DFOE-SOS-IAD-00003-2024
Contraloría General de la República
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo Sostenible
Auditoría Operativa - Compromiso de informe directo
CONTENIDO
Resumen Ejecutivo 4
1. INTRODUCCIÓN 6
ORIGEN DE LA AUDITORÍA 6
Fecha publicación: 18/04/2024
Fecha emisión: 12/04/2024
Institución: INSTITUTO COSTARRICENSE DE ACUEDUCTOS Y ALCANTARILLADOS (AYA)
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo Sostenible
Tipo documental: INFORMES DE AUDITORIA
Proceso: AUDITORIA OPERATIVA
INFORME DE AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL
SOBRE LA SEGURIDAD DE INFORMACIÓN CONTENIDA
EN LOS SISTEMAS SUSTANTIVOS DEL INSTITUTO
COSTARRICENSE DE ACUEDUCTOS Y
ALCANTARILLADOS
12 de octubre 2023
Informe n.° DFOE-SOS-IAD-00006-2023
Contraloría General de la República
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo de Sostenible
Auditoría de Carácter Especial - Compromiso de informe directo
CONTENIDO
Resumen Ejecutivo 3
1. INTRODUCCIÓN 5
ORIGEN DE LA AUDITORÍA 5
OBJETIVO GENERAL 5
ALCANCE 5
CRITERIOS DE AUDITORÍA 5
METODOLOGÍA APLICADA
Fecha publicación: 17/10/2023
Fecha emisión: 12/10/2023
Institución: INSTITUTO COSTARRICENSE DE ACUEDUCTOS Y ALCANTARILLADOS (AYA)
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo Sostenible
Tipo documental: INFORMES DE AUDITORIA
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE EL PROYECTO DE
AMPLIACIÓN Y MEJORAMIENTO DEL
ALCANTARILLADO SANITARIO DE LA CIUDAD DE
LIMÓN A CARGO DEL INSTITUTO COSTARRICENSE DE
ACUEDUCTOS Y ALCANTARILLADOS (AYA)
27 de marzo de 2023
Informe N° DFOE-SOS-IAD-00001-2023
Contraloría General de la República
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo Sostenible
Auditoría de Carácter Especial - Compromiso de informe directo
F-GE-50 V7
CONTENIDO
Introducción 6
Origen de la Auditoría 6
Objetivo general 6
Alcance 6
Criterios de Auditoría 7
Metodología aplicada 7
Generalidades
Fecha publicación: 31/03/2023
Fecha emisión: 27/03/2023
Institución: INSTITUTO COSTARRICENSE DE ACUEDUCTOS Y ALCANTARILLADOS (AYA)
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo Sostenible
Tipo documental: INFORMES DE AUDITORIA
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
INFORME Nro. DFOE-SOS-IF-00009-2022
22 de septiembre, 2022
INFORME DE AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL ACERCA
DE LA SUFICIENCIA DE LAS ACTIVIDADES DE CONTROL
PREVENTIVAS EN EL PROCESO DE CONTRATACIÓN DEL AYA
2022
CONTENIDO
RESUMEN EJECUTIVO 3
Introducción 5
ORIGEN DE LA AUDITORÍA 5
OBJETIVOS 5
ALCANCE 5
CRITERIOS DE AUDITORÍA 6
METODOLOGÍA APLICADA 6
GENERALIDADES ACERCA DEL OBJETO AUDITADO 6
MEJORAS IMPLEMENTADAS POR LA ADMINISTRACIÓN DURANTE LA AUDITORÍA 6
COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DEL LA AUDITORÍA 7
SIGLAS 7
Resultados 8
AUSENCIA DE ANÁLISIS DE DATOS CON ENFOQUE
Fecha publicación: 27/09/2022
Fecha emisión: 22/09/2022
Institución: INSTITUTO COSTARRICENSE DE ACUEDUCTOS Y ALCANTARILLADOS (AYA)
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo Sostenible
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
Auditoría de carácter especial acerca de la suficiencia de las actividades de control
preventivas asociadas a los riesgos del proceso de contratación de bienes, servicios y
obra pública en el AyA AUD-473 #ReporteCGR 2
DFOE-SOS-RF-00002-2022
Vulnerabilidades en el proceso de contratación administrativa en los Fondos de Trabajo
Julio, 2022
Generalidades
Objetivo: El objetivo de la auditoría es examinar las actividades de control preventivas del proceso
de contratación administrativa que realiza el Instituto Costarricense de Acueductos y
Alcantarillados (AyA), para determinar su suficiencia, apego
Fecha publicación: 03/08/2022
Fecha emisión: 28/07/2022
Institución: INSTITUTO COSTARRICENSE DE ACUEDUCTOS Y ALCANTARILLADOS (AYA)
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo Sostenible
Tipo documental: REPORTE DE AUDITORIA
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
Auditoría de carácter especial acerca de la suficiencia de las actividades de
control preventivas asociadas a los riesgos del proceso de contratación de
bienes, servicios y obra pública en el AyA AUD-473 #ReporteCGR 1
DFOE-SOS-RF-00001-2022
Gestión de riesgos del proceso de contratación administrativa en el AyA
Julio, 2022
G
Generalidades
Objetivo: El objetivo de la auditoría es examinar las actividades de control preventivas del proceso
de contratación administrativa que realiza el Instituto Costarricense de Acueductos y
Alcantarillados (AyA), para determinar su suficiencia, apego a la normativa
Fecha publicación: 12/07/2022
Fecha emisión: 07/07/2022
Institución: INSTITUTO COSTARRICENSE DE ACUEDUCTOS Y ALCANTARILLADOS (AYA)
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo Sostenible
Tipo documental: REPORTE DE AUDITORIA
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL